Самый простой налоговый режим для ИП, который в 2026 немного усложнился
Про что мы только уже не рассказывали? Все виды кредитов, коммерческая ипотека, лизинг, обратный лизинг, кредит без залога, залоговое кредитование, а руки до патента дошли только сейчас. Присаживайтесь, сейчас начнём разбираться
Что такое патент в целом
Патентная система налогообложения (ПСН) — режим исключительно для ИП. Смысл простой: предприниматель заранее платит фиксированную сумму за патент и работает спокойно, не сдавая декларацию и не считая налог от фактических доходов
Налог рассчитывается не с реальной выручки, а с потенциально возможного дохода, который устанавливают региональные власти. Заработал больше — налог не вырос. Именно за это предприниматели и любят ПСН
Лимиты и ограничения
Здесь начинается самое важное. Предельный доход на ПСН — 20 млн рублей. С 2026 года этот лимит нужно соблюдать сразу за два периода: предыдущий и текущий год
Если доход за 2025 год превысил 20 млн, в патенте на 2026 год откажут. Если превышение произошло в 2026 году, право на ПСН теряется с даты начала действия патента и налог пересчитают по УСН или ОСНО. Если совмещаете ПСН с УСН, доходы по обоим режимам суммируются
Патент можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Правила такие:
🟣 ИП без сотрудников уменьшает патент на 100% взносов за себя, вплоть до нуля
🟣 ИП с сотрудниками — не более чем на 50%
Взносы за себя учитываются сразу, даже если фактически ещё не перечислены. Взносы за сотрудников — только после их реальной оплаты
При совмещении ПСН с УСН нельзя учесть взносы за работников, которые относятся к деятельности на УСН, только те, что связаны с патентным направлением
Три изменения в 2026:
1️⃣Охранные услуги исключены из перечня видов деятельности на ПСН — этот бизнес под патент больше не подпадает
2️⃣Появилась возможность пересмотреть стоимость патента при уменьшении физических показателей: площади зала, числа сотрудников или единиц транспорта. Для этого нужно в течение 10 дней подать заявление на новый патент
3️⃣Пересмотрены региональные показатели потенциально возможного дохода и корректирующие коэффициенты в ряде субъектов РФ
❌Что делать при превышении лимита
Если доходы вышли за 20 млн, нужно в течение 10 календарных дней подать уведомление об утрате права на ПСН. Налог пересчитают с начала действия патента по базовой системе, придётся сдать уточнённую отчётность и, возможно, доплатить
Чтобы снизить риски, оформляйте патент на короткие периоды: месяц или квартал. Это ограничит период перерасчёта при превышении, сохранит уже отработанное время на ПСН и даст гибкость при росте доходов
#ПСН #патент #налогиИП #УСН #малыйбизнес #ИП2026 #налоговыйрежим #финансыбизнеса #МСП
