Расскажем про налоговые инструменты для плательщиков НПД и как их получить.
Согласно статье 64 Налогового кодекса РФ, самозанятые могут получить отсрочку или рассрочку на уплату налогов, сборов, страховых взносов, а также уже начисленных штрафов и пеней. Воспользоваться таким способом оплаты можно, если сейчас у плательщика НПД не получится уплатить всю начисленную сумму, но в будущем он сможет это сделать.
Что такое рассрочка и отсрочка?
Отсрочка — это отложенное погашение платежа или долга, предоставляется максимум на один год. Например, налог на профессиональный доход нужно уплатить до 28 апреля, отсрочка позволит продлить этот срок до 28 июня.
Рассрочка — это постепенное погашение платежа или долга, предоставляется на срок до трех лет. Например, вам начислен налог на профессиональный доход 36 000 рублей, но внести его единовременно вы не можете. Рассрочка позволит платить по 3 000 рублей в течение следующего года.
Кто может получить?
Для получения отсрочки и рассрочки самозанятому нужно иметь одно из оснований их получения, указанных во 2 пункте ст. 64 НК РФ:
✅ имущественное положение не позволяет единовременно уплатить налог;
✅ ущерб в результате стихийного бедствия или технологической катастрофы;
✅ угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога;
✅ сезонный характер деятельности;
✅ доначисление суммы налога по итогам налоговой проверки, которую невозможно выплатить единовременно;
✅ не выдано бюджетное финансирование либо задерживается оплата за государственные/муниципальные контракты, необходимые для единовременной уплаты налога.
Обратите внимание, региональные власти могут устанавливать дополнительные основания по региональным и местным налогам.
Как получить?
Для получения отсрочки или рассрочки самозанятому нужно подать заявление в налоговую в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в территориальном отделении налоговой.
В заявлении нужно указать:
➡️ ФИО;
➡️ ИНН;
➡️ сумму, для которой нужна отсрочка/рассрочка;
➡️ желаемый временной период отсрочки/рассрочки;
➡️ основания для их получения.
С заявлением подаются следующие документы*:
✅ справка о денежных остатках на всех счетах;
✅ справка о ежемесячном денежном обороте за три месяца, предшествующие подаче заявления;
✅ перечень заказчиков с указанием стоимости договоров и сроков их исполнения. Показывает, есть ли у ваших клиентов задолженность по расчетам за ваши услуги, выплата которой сделает возможной единовременную уплату налога;
✅ документы, подтверждающие право получить отсрочку или рассрочку. Например, акт оценки причиненного ущерба или выписку из ЕГРН с информацией о недвижимости;
✅ залог, поручительство или банковская гарантия.
* В разных регионах список может быть шире. Актуальную информацию можно узнать на сайте налоговой или в региональном отделении.
Срок обработки заявления — до 10 рабочих дней. Если налоговой понадобятся дополнительные сведения, она может продлить рассмотрение заявления на срок до 20 календарных дней.
Срок действия отсрочки или рассрочки начинается с даты принятия решения налоговой.
Узнать о праве на налоговую рассрочку или отсрочку и подобрать альтернативные варианты решения проблемы поможет специальный сервис от ФНС.
Сколько нужно доплатить?
Согласно 3 пункту ст. 64 НК РФ на сумму отсрочки или рассрочки начисляются проценты в размере:
- ключевой ставки Центробанка (ЦБ) — в случае доначисления налога после налоговой проверки;
- половины ключевой ставки ЦБ — если имущественное положение самозанятого не позволяет единовременно уплатить налог, его деятельность сезонного характера или уплата налога ставит его под угрозу банкротства.
В остальных случаях проценты не начисляются.
Остались вопросы по теме самозанятости? Задайте их нашим юристам в ВК и телеграм-канале. Подписывайтесь!