Слышали про АУСН, но не разобрались, подходит ли она вашему бизнесу? Разберём всё по полочкам: кто может перейти на автоматизированную упрощённую систему налогообложения в 2026 году, какие у неё преимущества и подводные камни.
Что такое АУСН?
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) - экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса. Он действует до 31 декабря 2027 года (согласно Федеральному закону № 17 ФЗ от 25.02.2022).
Главная фишка АУСН: налоговая сама считает налог на основе данных от банков, онлайн‑касс и маркетплейсов. Вам не нужно сдавать декларации и расчёты по взносам - это экономит время и силы.
Кто может применять АУСН в 2026 году?
Режим доступен для ИП и организаций, если соблюдаются все условия:
· Годовой доход - не более 60 млн руб.
· Численность работников - не более 5 человек.
· Остаточная стоимость основных средств (для организаций) - не более 150 млн руб.
· Расчётные счета - только в уполномоченных банках (список есть на сайте ФНС).
· Зарплата сотрудникам выплачивается в безналичной форме.
· Другие спецрежимы не применяются (нельзя совмещать с ПСН, НПД и т. д.).
· Регион ведения деятельности - один из участвующих в эксперименте (полный список - на сайте ФНС).
Кому нельзя применять АУСН?
Режим недоступен для:
· НКО, КФХ, МФО, ломбардов, инвестиционных и паевых фондов;
· посредников (агентов, поверенных, комиссионеров);
· работодателей с нерезидентами;
· компаний с филиалами;
· плательщиков НДФЛ по ставкам 9 % и 35 %.
Как перейти на АУСН в 2026 году?
Сроки и порядок подачи уведомления зависят от текущего режима:
· Вновь зарегистрированные ИП/организации - в течение 30 дней после постановки на учёт.
· Действующие ИП/организации на УСН или НПД - с 1 го числа любого месяца (уведомление подаётся до последнего числа предыдущего месяца).
· Остальные (на ОСНО, ЕСХН и т. д.) - только с 1 января 2026 года (уведомление до 31 декабря 2025 года).
Подать уведомление можно:
через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
через уполномоченный банк;
при регистрации через сервис ФНС.
Важно: после перехода выйти с АУСН можно только через 12 месяцев.
Ставки налога на АУСН
Есть два варианта объекта налогообложения:
«Доходы» - ставка 8 %.
«Доходы минус расходы» - ставка 20 %.
При этом установлен минимальный налог - 3 % от доходов (если налог по ставке «доходы минус расходы» получился меньше этой суммы).
Налоговый период - месяц. Уведомление о сумме налога приходит в личный кабинет до 15 го числа, оплатить нужно до 25 го.
Плюсы АУСН
· Нет отчётности: не нужно сдавать декларацию по налогу АУСН, расчёты по страховым взносам и НДФЛ, сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев.
· Нулевые страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (исключение - взносы на травматизм: в 2026 году — около 2 960 руб. в год).
· Автоматизация: налог рассчитывает ФНС на основе данных банков и касс.
· Простота учёта: всё ведётся в личном кабинете налогоплательщика.
· Отсутствие выездных налоговых проверок.
Минусы АУСН
· Высокие ставки налога по сравнению с обычной УСН (6 % и 15 % соответственно).
· Жёсткие лимиты по доходам (60 млн руб.) и численности (5 человек).
· Ограничение по банкам: счета только в уполномоченных организациях.
· Экспериментальный режим: условия могут измениться после 2027 года.
· Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
· Некоторые операции нужно вносить вручную в личный кабинет (например, агентские выплаты маркетплейсам).
АУСН или обычная УСН: что выгоднее?
Выбор зависит от особенностей вашего бизнеса:
Для ИП без работников с доходом в несколько миллионов рублей обычная УСН «Доходы» (6 %) может быть выгоднее АУСН (8 %).
Для микробизнеса с работниками АУСН может сэкономить на страховых взносах (0 % вместо 30 %).
Совет: перед переходом посчитайте сумму налога на всех доступных режимах - так вы выберете оптимальный вариант.
Хотите перейти на АУСН без ошибок и сэкономить время?
Обращайтесь в «Бухгалтерию Роста» - профессионально и быстро поможем.
Доверьте бухгалтерию профессионалам — сосредоточьтесь на развитии бизнеса!
📞 Телефон: +7 (901) 333 0 222
🌐 Сайт: https://buhrosta.tilda.ws