Что такое УСН?
Упрощённая система налогообложения (УСН) - специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Позволяет платить один налог вместо НДС, налога на прибыль и налога на имущество.
Есть два варианта:
УСН «Доходы» - налог 6 % от всех доходов;
УСН «Доходы минус расходы» - налог 15 % от разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставки могут быть ниже).
Новые лимиты для УСН в 2026 году
В 2026 году действуют следующие лимиты (с учётом индексации):
· Максимальный доход: 265 млн руб. в год (для сохранения права на УСН);
· Повышенные ставки: при доходах от 265 до 380 млн руб. применяются повышенные ставки:
· 8 % для УСН «Доходы»;
· 20 % для УСН «Доходы минус расходы»;
· Лимит по численности: не более 130 сотрудников;
· Остаточная стоимость основных средств: не более 200 млн руб.
Важно: если превысите любой из лимитов, придётся перейти на общую систему
налогообложения (ОСНО) с начала квартала, в котором произошло превышение.
Ставки НДС при УСН
С 2026 года упрощенцы могут добровольно платить НДС по сниженным ставкам:
5 % - если доходы за предыдущий год не превысили 250 млн руб.;
7 % - если доходы от 250 до 380 млн руб.
Плюсы добровольного НДС:
* возможность принимать НДС к вычету по закупкам;
* расширение круга контрагентов (многие крупные компании работают с НДС).
Минусы:
* дополнительная отчётность (декларация по НДС);
* необходимость вести книгу покупок и продаж.
Кто может применять УСН в 2026 году?
Могут перейти на УСН:
* ИП и ООО, соответствующие лимитам;
* вновь созданные компании и зарегистрированные ИП.
Не могут применять УСН:
* банки, страховые компании, нотариусы;
* организации с филиалами;
* производители подакцизных товаров (алкоголь, табак и т. д.);
* компании, занимающиеся азартными играми.
Как перейти на УСН в 2026 году?
Для новых ИП и ООО: подайте уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации.
Для действующих компаний: переход возможен только с начала следующего года. Подать уведомление нужно до 31 декабря 2025 года.
Отчётность при УСН
декларация по УСН - 1 раз в год:
для ООО - до 25 марта;
для ИП - до 25 апреля;
книга учёта доходов и расходов (КУДиР) - ведётся постоянно;
при добровольном НДС - квартальная декларация по НДС.
Хотите сэкономить время и избежать ошибок при переходе на УСН? Обращайтесь в "Бухгалтерию Роста" - мы поможем правильно оформить все документы, рассчитать налоги и выбрать оптимальный вариант УСН.
📞 Телефон: +7 (901) 333 0 222
🌐 Сайт: https://buhrosta.tilda.ws