Пошаговая инструкция по переходу на уплату НДС при превышении лимита в 20 мил рублей

Похоже, ваш бизнес растёт. Переход на уплату НДС — важный этап, который требует внимания, но с ним можно справиться самостоятельно. Вот пошаговая инструкция, которая поможет вам разобраться во всех нюансах.

🎯 Шаг 1: Определите момент, с которого нужно платить НДС

С 2026 года обязанность платить НДС для бизнеса на УСН возникает автоматически, как только доходы превысят установленный лимит. Подавать дополнительные заявления или уведомления не нужно.

• Лимит на 2026 год: 20 млн рублей, рассчитанные нарастающим итогом с начала календарного года.
• Момент начала уплаты: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.

Как считать доход: Правила расчёта такие же, как для самого налога по УСН. Если вы совмещали УСН с другими режимами (например, ПСН), то для определения лимита нужно суммировать доходы по всем применяемным режимам налогообложения.

⚖️ Шаг 2: Выберите ставку НДС

Это ключевое решение, от которого зависит ваша налоговая нагрузка. У вас есть два варианта:

1. Пониженные ставки (5% или 7%): Применяются ко всем операциям. Входной НДС (который вы платите поставщикам) к вычету не принимается.
2. Ставка 5% — применяется до месяца, в котором доход превысил 272,5 млн рублей (250 млн × 1,090 — коэффициент-дефлятор)
3. Ставка 7% — применяется с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 272,5 млн рублей, и до месяца, в котором доходы превысили 490,5 млн рублей (450 млн × 1,090)
4. Общеустановленные ставки (0%, 10%, 22%): Позволяют принимать к вычету входящий НДС, что может быть выгодно, если у вас значительные закупки у поставщиков на ОСНО.

Как сделать правильный выбор: Рекомендуется оценить долю «входящего» НДС в ваших расходах. Если поставщики выставляют вам НДС на сумму более 15–20% от выручки, применение общей ставки с вычетом может быть выгоднее пониженной.

Важно: Выбранная ставка (будь то пониженная или общая) будет применяться ко всем вашим операциям в течение не менее 12 последовательных кварталов.

📑 Шаг 3: Уведомите налоговую и обновите договоры

• Налоговая инспекция: Как уже говорилось, переход на НДС происходит автоматически. Подавать уведомление о переходе на НДС не требуется.
• Контрагенты и договоры: Обязательно уведомите ваших покупателей о том, что с определенной даты цена их товаров будет включать НДС. Если в договоре цена не включает НДС, а вы обязаны его платить, сумму налога придется рассчитать самостоятельно с помощью расчетной ставки.
• Учетная политика: Внесите изменения в свою учетную политику: закрепите выбранную ставку НДС и опишите правила ведения раздельного учета, если он необходим (см. Шаг 6).

📋 Шаг 4: Настройте учет и оформляйте счета-фактуры

Став плательщиком НДС, вы обязаны выставлять счета-фактуры.

• Сроки: Счет-фактуру нужно выставить не позднее 5 календарных дней с момента отгрузки товаров (оказания услуг) или получения предоплаты.
• Регистрация: Выставленные счета-фактуры регистрируются в книге продаж. Также вам потребуется вести книгу покупок (если вы выбрали общие ставки и планируете заявлять вычеты) и журнал учета счетов-фактур.

💳 Шаг 5: Платите НДС и сдавайте декларацию

Порядок уплаты НДС и отчетности по нему строго регламентирован:

• Налоговый период: Квартал.
• Срок уплаты: НДС, исчисленный за квартал, уплачивается равными долями в течение трех месяцев, не позднее 28-го числа каждого месяца. Например, налог за 1 квартал нужно уплатить тремя платежами до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
• Срок сдачи декларации: Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. (Например, за 1 квартал — до 25 апреля).
• Формат сдачи: Только в электронном виде через операторов электронного документооборота (ЭДО).

🔍 Шаг 6: Организуйте раздельный учет (при необходимости)

Вам придется вести раздельный учет, если вы:

• Одновременно осуществляете облагаемые и необлагаемые НДС операции (например, по ст. 149 НК РФ).
• Реализуете товары (работы, услуги) по разным ставкам НДС (например, основная деятельность по ставке 5%, а экспорт — по ставке 0%).
• Выбрали общую ставку и у вас есть операции как облагаемые, так и необлагаемые налогом.

Специальных правил для упрощенцев по раздельному учету и «правилу 5 процентов» не установлено, поэтому нужно руководствоваться общими нормами Налогового кодекса.

❓ Ответы на частые вопросы

• Что, если я совмещал УСН и ПСН? Лимит в 20 млн рублей рассчитывается по совокупности доходов от всех применяемых вами режимов налогообложения.
• Что делать с авансами, полученными до перехода на НДС? С предоплаты, полученной в 2025 году (когда вы еще не платили НДС), налог не начисляется, даже если отгрузка по ней произошла уже в 2026 году.
• Какие операции НДС не облагаются? Даже став плательщиком НДС, вы освобождаетесь от его уплаты по операциям, которые прямо указаны в НК РФ (например, реализация некоторых медицинских товаров, услуг по перевозке пассажиров и т.д.). Однако такие операции всё равно нужно отражать в разделе 7 декларации по НДС.
• Что ждать в 2027 году? Будьте готовы к тому, что лимит для освобождения от НДС с 2027 года планируют снизить с 20 до 15 млн рублей. Это стоит учитывать при планировании выручки.

Надеюсь, эта инструкция поможет вам сориентироваться. Если появятся вопросы по ходу дела, спрашивайте.

Подписывайтесь на «Бухгалтер знает», чтобы не пропустить новые статьи про налоги, финансы и бухгалтерский юмор и если нужна консультация бухгалтера и юриста пишите в Telegram @Buh_Znayka