Лимиты и условия перехода на УСН в 2026 году
Чтобы перейти на УСН с 2026 года, ваши доходы за 9 месяцев 2025 года не должны превышать 337,5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств — 200 млн рублей. Для тех, кто уже на упрощенке, лимит доходов для сохранения права на спецрежим в 2026 году составляет 490,5 млн рублей (450 млн руб. × коэффициент-дефлятор 1,090).
💰 Сравнение налоговой нагрузки: ОСНО против УСН
При переходе на УСН с объектом «Доходы» (стандартная ставка 6%) вы заменяете:
-налог на прибыль — 25%;
-НДС — 22% (при использовании общей ставки);
-налог на имущество организаций.
При этом сумма налога на УСН рассчитывается просто: доход × 6%, и её можно уменьшить на уплаченные страховые взносы (но не более чем на 50%). Например, при годовом доходе 300 млн рублей налог на УСН «Доходы» составит 18 млн рублей. На ОСНО налог на прибыль с той же суммы (при нулевых расходах) — 75 млн рублей плюс НДС.
📄 Как сохранить НДС для клиентов: выставление УПД с НДС 22%
По умолчанию организации на УСН не являются плательщиками НДС. Но закон позволяет упрощенцу выставлять счета-фактуры (или УПД) с выделенной суммой налога. В этом случае возникает обязанность перечислить этот НДС в бюджет. Однако для покупателя на ОСНО такой документ является полным основанием для принятия входного НДС к вычету.
С 2026 года при электронном документообороте (ЭДО) вместо отдельных счетов-фактур и первичных документов обязательно оформлять универсальный передаточный документ (УПД). При этом в УПД или счете-фактуре теперь нужно отражать новую ставку НДС — 22%. Если вы решите применять общие ставки НДС (22% и 10%), то получите право на вычет входящего НДС — это дополнительный бонус.
📋 Пошаговый план действий
- Оцените соблюдение лимитов для перехода на УСН (доходы, остаточная стоимость ОС, численность сотрудников).
- Подайте уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1) не позднее 12 января 2026 года.
- Выберите объект налогообложения на УСН. Для максимальной экономии чаще всего подходит «Доходы» 6%.
- Утвердите в учетной политике решение уплачивать НДС по общей ставке 22% и выставлять УПД.
- Установите с покупателями единый формат ЭДО, чтобы оформлять УПД.
- Восстановите входной НДС, если ранее принимали его к вычету на ОСНО.
- Начните выставлять УПД с НДС 22% по каждой отгрузке (срок — 5 календарных дней).
⚠️ Важные нюансы и риски
Нет права на вычет входного НДС при ставке 5%,7% — вы должны заплатить в бюджет всю сумму НДС, указанную в ваших документах.
Риск налоговых разрывов — система ФНС может увидеть, что продавец на УСН заплатил НДС, а покупатель заявил вычет. Готовьте пояснения.
Контроль лимитов — если доход превысит 490,5 млн рублей, право на УСН будет утрачено.
💎 Заключение
Переход на УСН с одновременным выставлением УПД с НДС 22% — законный и эффективный способ оптимизации налоговой нагрузки. Он позволяет компании платить всего 6% налога с доходов вместо 25% налога на прибыль, при этом полностью сохраняя привлекательность для клиентов на ОСНО, которым нужен вычет НДС. Однако этот инструмент требует внимательного подхода: нужно контролировать лимиты, правильно оформлять документы и быть готовым к вопросам со стороны налоговой. При грамотной реализации стратегия окупается снижением налогов в разы без потери клиентов.
Надеюсь, эта статья поможет вам принять взвешенное решение. Если появятся дополнительные вопросы по цифрам или деталям, я готова помочь их прояснить.
Подписывайтесь на «Бухгалтер знает», чтобы не пропустить новые статьи про налоги, финансы и бухгалтерский юмор и если нужна консультация бухгалтера пишите в Telegram @Buh_Znayka