Большинство компаний даже не понимают, что у них уже есть нематериальные активы.
Но ещё чаще — понимают и начинают что-то делать…
и именно в этот момент создают себе налоговые риски.
В практике 2024–2025 годов мы всё чаще видим споры, где причина не в «схемах»,
а в неправильной работе с НМА.
Разберём 5 ошибок, которые встречаются чаще всего.
❌ Ошибка №1. «Поставим актив условно, потом разберёмся»
Самая распространённая ситуация.
Компания решает:
— «давайте поставим товарный знак на баланс»
— «ну пусть будет какая-то стоимость»
— «потом уточним»
📌 И выбирает цифру «по ощущениям».
Почему это опасно
Для налоговой важна не цифра в учёте,
а её обоснование.
Если стоимость:
— не подтверждена
— не рассчитана
— не связана с рынком
👉 она считается произвольной
И это прямой риск:
⚠️ корректировки налоговой базы
⚠️ доначислений
⚠️ спора с ФНС
❌ Ошибка №2. Ориентация только на затраты
Логика бизнеса понятна:
«Мы потратили 2 млн на разработку — значит, столько это и стоит»
Но рынок работает иначе.
📌 Стоимость актива = не только затраты,
а его способность генерировать доход.
В чём проблема
Если актив приносит больше (или меньше), чем вложено,
затратный подход даёт искажённую картину.
И налоговая это понимает.
👉 В результате:
— стоимость могут пересчитать
— расходы могут не принять
— расчёт могут признать необоснованным
❌ Ошибка №3. Актив есть — но юридически его нет
Очень частая история:
— бренд используется
— сайт работает
— база клиентов есть
Но:
👉 ничего не оформлено
Что это означает
С точки зрения бизнеса — актив есть.
С точки зрения налоговой — его нет.
И дальше возникают вопросы:
— кому принадлежит актив
— на каком основании он используется
— где формируется доход
📌 Это уже риск не только по налогам,
но и по структуре бизнеса.
❌ Ошибка №4. Нет связи между активом и доходом
Компания ставит актив на баланс,
но не может объяснить:
👉 как он влияет на деньги
Пример
Есть товарный знак.
Но:
— нет анализа продаж
— нет роста выручки
— нет логики использования
📌 Для налоговой это выглядит так:
актив есть, а экономического смысла нет
Итог
— стоимость ставится под сомнение
— расходы не принимаются
— появляется риск переквалификации операций
❌ Ошибка №5. Нет рыночного обоснования стоимости
Это ключевая ошибка, которая объединяет все остальные.
Компания:
— оформляет актив
— ставит его на баланс
— отражает в учёте
Но не отвечает на главный вопрос:
👉 почему он стоит именно столько?
Что делает налоговая
Инспекция:
— сравнивает с рынком
— анализирует аналогичные сделки
— смотрит на экономику
И если обоснования нет:
📌 стоимость признаётся недоказанной
Что объединяет все ошибки
Все они сводятся к одному:
👉 отсутствию рыночной логики
Как выглядит правильный подход
Без усложнения:
1️⃣ определить, есть ли актив
2️⃣ понять, как он используется
3️⃣ рассчитать его рыночную стоимость
4️⃣ зафиксировать это в учёте
Почему это важно именно сейчас
В 2025 году налоговая всё чаще смотрит:
— не на форму
— а на экономику
И ключевой вопрос звучит так:
👉 обоснована ли стоимость
Вывод
Нематериальные активы могут:
✔ снижать налоги
✔ увеличивать стоимость бизнеса
✔ усиливать позицию в спорах
Но только при одном условии:
📊 если их стоимость подтверждена рынком
💼 В практике ФИНСТАНДАРТ мы чаще всего подключаемся именно после таких ошибок —
когда актив уже есть, но:
— стоимость не обоснована
— документы не выстроены
— появляются вопросы от налоговой
📩 Если хотите проверить:
— есть ли у вас такие риски
— какие активы можно использовать
— какую стоимость можно обосновать
можно начать с предварительного анализа.