Если вы в 2025 году потеряли право на ПСН и внезапно оказались на ОСНО – вы не одни. Я таких историй видела много, и почти всегда это про лишние налоги. Сейчас появилась возможность всё пересобрать и заплатить меньше – в рамках закона.
Что случилось и почему это дорого
Когда ИП превышает лимит по патенту (20 млн рублей в год), он теряет право на ПСН. Это следует из правил Налоговый кодекс РФ.
Если в этот момент не подать уведомление на УСН, предприниматель автоматически оказывается на общей системе.
А общая система – это уже:
• НДС (гл. 21 НК РФ)
• НДФЛ с прибыли (гл. 23 НК РФ)
В результате налоговая нагрузка резко вырастает, даже если сам бизнес не менялся.
Переход на УСН задним числом
Теперь ИП могут перейти на УСН с 1 января 2026 года задним числом, даже если раньше не успели подать уведомление.
Главное условие:
подать уведомление до 1 июня 2026 года и соответствовать требованиям
На практике это даёт возможность пересчитать весь период и снизить налоги.
Можно изменить ставку УСН
Раньше выбор между режимами фиксировался:
• 6% с доходов
• 15% с прибыли
Это закреплено в ст. 346.14 НК РФ.
Теперь разрешили пересмотреть объект налогообложения задним числом. Это позволяет выбрать более выгодную модель уже по фактическим цифрам бизнеса.
НДС к вычету по закупкам на патенте
Отдельно добавили возможность принять к вычету НДС по закупкам, которые были сделаны в период работы на патенте.
Речь про:
- товары
- услуги и работы
- основные средства
По правилам НК РФ это возможно, если активы не использовались в деятельности на ПСН или не были введены в эксплуатацию.
Фактически это даёт возможность вернуть часть затрат.
Переход на УСН задним числом – это право ИП изменить налоговый режим и пересчитать налоги за прошлый период при соблюдении условий НК РФ и подаче уведомления в установленный срок.
Ситуацию, когда бизнес «случайно» оказался на ОСНО, теперь можно исправить без потери денег. Главное – использовать это окно правильно и вовремя.
У вас была ситуация со слётом с патента – или пока только видите риск?
Подписывайтесь на канал, разобрала какие условия нужно выполнять, чтобы воспользоваться возможностью перехода и смены объекта налогообложения. ТГ-Канал: https://t.me/+2B2OhMZbdhE3ZWM
Уже сейчас мы вместе модем просчитать подходите ли вы под льготу и как оптимизировать налоги бизнеса. Записывайтесь на консультацию - https://t.me/buh_vn_finance