С 2026 года правила уплаты НДС для организаций и ИП на УСН изменились. Разберёмся, в каких случаях нужно платить НДС, как этого избежать и что предпринять, если обязанность по уплате уже возникла.
В каких случаях на УСН нужно платить НДС
С 1 января 2026 года организации и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) обязаны платить НДС, если доход за предыдущий год превысил определённый лимит.
Основные условия:
Превышение лимита доходов:
за 2025 год — более 20 млн рублей;
с 2027 года — более 15 млн рублей (за 2026 год);
с 2028 года — более 10 млн рублей (за 2027 год).
Для новых организаций и ИП: не платят НДС, пока доход в текущем году не превысит 20 млн рублей. Как только лимит превышен (но не более 490,5 млн рублей с учётом дефлятора 1,09), НДС нужно платить с 1‑го числа следующего месяца.
Даже при освобождении от НДС придётся платить, если:
· выставили счёт‑фактуру с выделенным НДС;
· стали налоговым агентом по НДС;
· ввезли товары в РФ (импорт).
Как не попасть на уплату НДС
1. Контролируйте доходы. Ведите учёт доходов кассовым методом (как для налога по УСН). При совмещении режимов (УСН+ПСН и др.) суммируйте доходы по всем режимам.
2. Учитывайте особенности расчёта лимита:
* при совмещении режимов доходы по ним суммируются;
* по патенту берутся фактические поступления, а не потенциальный доход;
* агенты на УСН включают в лимит только своё агентское вознаграждение.
3. Планируйте сделки. Следите, чтобы годовой доход не превышал установленный лимит.
4. Оптимизируйте договоры:
* заранее включайте в договоры 2026 года условие, что при утрате освобождения или превышении лимита цена увеличивается на сумму НДС;
* для длящихся договоров согласовывайте изменение цены (допсоглашение) при переходе на НДС.
5. Ведите внутренний учёт лимитов. Заведите простой регистр по лимитам (20/15/10 млн и 250/450/272,5/490,5 млн), чтобы не пропустить момент, когда НДС включится автоматически.
6. Обновляйте учётную политику. Подстройте учётную политику и настройки учётной системы под новые требования ФНС.
Совет: если не хотите тратить время на мониторинг лимитов и расчёты — обращайтесь в «Бухгалтерию Роста». Мы поможем вам оставаться в рамках спецрежимов и избежать перехода на НДС!
Что делать, если уже попали под уплату НДС
Если вы превысили лимит и обязаны платить НДС, действуйте по следующему плану:
1. Выберите ставку НДС:
* стандартные: 20 % или 10 % (есть право на вычет входного НДС);
* специальные: 5 % или 7 % (нет права на вычет входного НДС).
Выбор зависит от структуры затрат и доли входного НДС. Если доля входного НДС значительна, выгоднее работать на общих ставках (20 %, 10 %).
2. Настройте учёт и документооборот:
* заведите книги покупок и продаж;
* настройте программное обеспечение для выставления счетов‑фактур;
* обучите сотрудников работе с НДС.
3. Сдавайте отчётность: подавайте декларацию по НДС ежеквартально.
4. Используйте переходные положения:
* примите к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), приобретённым до конца 2025 года, но не использованным до этого момента (при выборе ставок 20 % или 10 %);
* восстановите входной НДС при переходе с общей ставки (22 %) на спецставки (5 % или 7 %) или при автоматическом освобождении от НДС с нового года.
5. Работайте с контрагентами:
* актуализируйте цены на продукцию с учётом НДС;
* согласуйте изменения в длящихся договорах;
* если аванс получен в 2025 году (без НДС), а отгрузка в 2026 (с НДС), налог с аванса не начисляют. НДС по отгрузке можно предъявить покупателю только при согласованном изменении цены договора.
6. Следите за лимитами. При превышении 490,5 млн рублей потеряете право на УСН и перейдёте на ОСНО.
Не уверены, что справитесь самостоятельно? Обращайтесь в «Бухгалтерию Роста» — мы поможем грамотно перейти на НДС, настроить учёт и сдать все отчёты вовремя!
Полезные советы по работе с НДС
· Автоматизируйте учёт. Используйте современные бухгалтерские программы для учёта НДС — это сократит ошибки.
· Контролируйте контрагентов. Проверяйте, работают ли ваши поставщики с НДС — это позволит принимать НДС к вычету.
· Следите за изменениями законодательства. В 2026 году могут быть новые поправки — будьте в курсе.
· Планируйте платежи. Заранее рассчитывайте суммы НДС к уплате, чтобы избежать кассовых разрывов.
· Консультируйтесь со специалистами. Профессиональная помощь сэкономит время и деньги.
Хотите, чтобы все расчёты и отчётность по НДС были сделаны качественно и вовремя? Доверьте это «Бухгалтерии Роста»! Мы:
· поможем избежать перехода на НДС, если это возможно;
· грамотно организуем переход на НДС, если он неизбежен;
· настроим бухгалтерский учёт;
· подготовим и сдадим все декларации;
· проконсультируем по всем вопросам НДС.
📞 Телефон: +7 (901) 333 0 222
🌐 Сайт: https://buhrosta.tilda.ws