Как платить налоги с процентов от банковских вкладов в этом году.

Порядок налогообложения процентов от вкладов.

1. Налоговая база.

С 1 января 2025 года объектом налогообложения является превышение суммы процентного дохода по всем вкладам и накопительным счетам за календарный год над необлагаемым лимитом.

Формула расчета лимита:

1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ на 1-е число каждого месяца в налоговом периоде.

Важно, что лимит рассчитывается за тот год, за который уплачивается налог. Например, для налога за 2024 год (уплачиваемого в 2025 году) использовалась максимальная ключевая ставка 2024 года.

Пример расчета лимита за 2025 год:

Максимальное значение ключевой ставки Центрального банка России в 2024 году достигло 21%. Исходя из этого, расчёт процентного дохода (например, по вкладу или кредиту) на сумму 1 миллион рублей производится по формуле: 1 млн руб. × 21% = 210 000 рублей.

Таким образом, за 2025 год не облагается налогом 210 000 рублей полученных процентов по вкладам. Если доход по вкладам не превышает эту сумму — налог платить не нужно.

2. Налоговые ставки НДФЛ.

С 1 января 2025 года для процентных доходов по вкладам применяется следующая шкала:

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для процентного дохода зависит от его суммы. Если полученный процентный доход не превышает 2,4 миллиона рублей, то налоговая ставка составляет 13%. При сумме процентного дохода свыше 2,4 миллиона рублей применяется повышенная ставка — 15%.

Для нерезидентов РФ действует ставка 15% независимо от суммы дохода.

3. Ключевые изменения с 2025 года.

С налогового периода 2025 года произошли следующие изменения порядка налогообложения:

• К доходам в виде процентов по вкладам не применяются налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные вычеты).
• Порог для применения повышенной ставки 15% снижен с 5 млн руб. до 2,4 млн руб. (по сравнению с 2023-2024 годами).
• Введен механизм переноса неиспользованного необлагаемого лимита для долгосрочных вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока.

4. Особенности для индивидуальных предпринимателей.

С 1 января 2026 года для ИП вступили в силу отдельные изменения (Закон № 425-ФЗ от 28.11.2025):

• Проценты по банковским вкладам ИП больше не включаются в доходы от предпринимательской деятельности и не облагаются в рамках спец режимов (УСН, ЕСХН, АУСН, ПСН).
• Теперь доходы ИП в виде процентов по вкладам облагаются только НДФЛ — по тем же правилам, что и у обычных физических лиц.
• Налог уплачивается по налоговому уведомлению до 1 декабря года, следующего за отчетным.

5. Что не облагается налогом.

Следующие доходы освобождаются от налогообложения:

• Вклады в рублях со ставкой не более 1% годовых в течение всего налогового периода.
• Счета эскроу.
• Проценты, полученные по наследству (однако проценты, начисленные после вступления в наследство, облагаются на общих основаниях).

6. Порядок уплаты налога.

Важная особенность — декларацию подавать не нужно. Банки автоматически передают сведения о выплаченных процентах в налоговые органы до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Пошаговый порядок:

Порядок расчёта и уплаты налога на процентные доходы по вкладам включает четыре основных шага. На первом этапе банки направляют в Федеральную налоговую службу информацию о всех выплаченных клиентам процентах. Далее налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога: он суммирует все процентные доходы по всем вкладам налогоплательщика, вычитает необлагаемый лимит и применяет соответствующую ставку. Затем ФНС направляет налоговое уведомление — оно поступает в личный кабинет налогоплательщика или отправляется по почте. Завершающим этапом является уплата налога, которую необходимо произвести до 1 декабря года, следующего за отчётным.

Федеральная налоговая служба (ФНС) направляет налоговые уведомления не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогов.

Поскольку срок уплаты налога на доходы по вкладам — 1 декабря, это означает, что получить уведомление вы должны не позднее начала ноября. Например, в 2026 году крайний срок уплаты налога за 2025 год — 1 декабря, значит, уведомления по нему должны быть направлены до 1 ноября 2026 года.

7. Особенности для валютных вкладов.

Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактической выплаты процентов.

8. Ответственность за неуплату.

Неуплата или неполная уплата НДФЛ в установленный срок влечет:

• Пени за каждый календарный день просрочки;
• Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (при умышленном нарушении — 40%);
• При значительных суммах задолженности возможно взыскание через суд, включая обращение на имущество и банковские счета.