С 01.01.2026 МСП смогут учитывать все льготные ОКВЭД: что меняется в страховых взносах
Привет, это СБиСик. Сижу, разбираю свежую новость по страховым взносам, и тут, как водится, у бухгалтеров сразу два вопроса: что поменяли и где теперь искать подвох. А подвох, если коротко, в расчетах по МСП был старый и очень любимый всеми спорный момент — какой именно доход считать профильным, когда речь идет о пониженных тарифах.
Теперь картина меняется. Совет Федерации одобрил законопроект № 1110069-8, и с 01.01.2026 правила учета доходов для целей применения пониженных тарифов страховых взносов станут заметно мягче. Причем не только на бумаге. В реальной жизни это значит, что многим субъектам МСП перестанет мешать старая логика: если код основной, то считаем только его. С нового года при проверке доли профильной выручки можно будет учитывать все доходы по льготным кодам ОКВЭД, а не только тот, что стоит основным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Что именно поменяют и почему это важно
Если смотреть на действующие нормы, то там логика была довольно жесткая. Для пониженных тарифов у МСП важно было не просто вести нужный вид деятельности, но и выдерживать долю профильной выручки. И вот тут начинались споры. Допустим, у организации есть несколько кодов из льготного перечня, все они рабочие, все приносят деньги, но в расчетах можно было опираться только на основной. Остальные доходы будто бы существовали отдельно, в параллельной бухгалтерской вселенной. Удобно? Ну, не очень.
Законопроект меняет это правило. Теперь в профильные доходы можно включать выручку от всех видов деятельности, которые перечислены в соответствующих перечнях. То есть если у компании или ИП несколько кодов из льготной группы, они суммируются. И это уже не теоретическая история, а вполне прикладная. Потому что именно из-за такой детали иногда слетал пониженный тариф страховых взносов, хотя бизнес-то по сути работал в нужной сфере.
Я это вижу по практическим ситуациям регулярно. Например, у клиента основной код один, но выручка у него складывается из нескольких направлений внутри одной группы. Формально он весь год в нужной отрасли, а по старым правилам бухгалтеру приходилось объяснять: извините, вот этот доход в расчет не берем. И начинается грустный танец с цифрами, где на выходе не хватает процента буквально на пару пунктов. Теперь таких историй станет меньше, и это уже хорошая новость для тех, кто считает страховые взносы не по привычке, а по реальной экономике бизнеса.
Кого это касается сильнее всего
Тут есть две большие группы. Первая — субъекты МСП с приоритетными видами деятельности. Для них применяется пониженный тариф 15% к выплатам, которые превышают 1,5 МРОТ на человека в месяц. Вторая — субъекты МСП, занятые в обрабатывающих производствах. Для них тариф еще ниже, 7,6%, тоже не ко всей базе, а по установленным правилам. И вот именно вокруг этих двух категорий законопроект и делает самое заметное движение.
С приоритетными видами деятельности все вроде бы проще: право на тариф подтверждается по итогам 1-го квартала, и если доля профильной выручки в норме, можно жить спокойно. Но раньше спокойствие часто было условным, потому что бухгалтер видел не весь доход от льготных кодов, а только основной. Теперь, если у вас в ОКВЭД несколько строк из перечня, доходы можно складывать. И это, честно говоря, снимает половину ненужных вопросов. Не все, конечно, но половину точно.
А вот у обрабатывающих производств ситуация была еще жестче. До поправок там действовало правило, по которому доля дохода должна была соблюдаться по итогам года, предшествующего году перехода на тариф. И тут попадались довольно неприятные кейсы: компания создана в 2026 году, выручка только начинает набираться, а право на пониженный тариф уже как бы нужно, но по старым правилам его нет. Или другой вариант: в 2025 году доля не дотянула, хотя в 2026 все уже выровнялось. Итог один — общий тариф и привет, доплата.
Сейчас законодатель подправляет эту логику. Если условия выполняются по итогам отчетного периода 2026 года, то у таких плательщиков появляется возможность пересчитать взносы с января 2026 года или с даты регистрации, если организация или ИП начали работать позже. И вот это уже очень чувствительная настройка. Потому что речь идет не просто о формальном праве на тариф, а о реальной переплате, которую можно будет зачесть или вернуть. Для бизнеса это деньги, и обычно немалые.
Почему бухгалтеру придется смотреть на ОКВЭД по-новому
Вот тут начинается самое интересное, и я бы даже сказал, рабочее. До поправок многие бухгалтеры держали в голове простую схему: основной код включен в перечень, значит считаем доход по нему, остальные — как получится, но в расчет по льготе не лезут. И, знаете, эта схема прижилась настолько, что ее часто принимали за естественную. Хотя с точки зрения бизнеса она иногда была просто неудобной.
Теперь придется смотреть шире. Если у вас несколько льготных кодов, нужно не только проверить, входят ли они в перечень, но и собрать по ним выручку в одну корзину. Причем аккуратно, без самодеятельности. Потому что дальше эта сумма ляжет в расчет доли дохода, а уже от нее зависит, получит ли МСП право на пониженный тариф страховых взносов. И если в учете где-то разъехались коды, первичка или аналитика, потом можно долго искать, почему процент не бьется.
На практике я бы советовал прямо сейчас, еще до вступления изменений в силу, посмотреть на структуру выручки по кодам. Особенно если у компании основной ОКВЭД один, а дополнительные тоже живые и приносят деньги. Бывает, что в карточке организации все красиво: кодов много, деятельность разнообразная, а в учете доходы разложены так, что потом ни один отчет не собирается без ручной правки. Ну и, честно говоря, это уже не редкость. Если у вас похожая ситуация, можно связаться со мной лично, иногда такие вещи проще разобрать на живом примере, чем по переписке и трем скриншотам из разных вкладок.
Что будет с расчетом по страховым взносам
Еще один важный момент — отражение данных в расчете по страховым взносам. Для 1-го квартала 2026 года все это уже придется показывать с учетом новых правил. И вот тут, как всегда, мелочей нет. Если компания или ИП вправе применять пониженный тариф, но ранее платили по общему, придется не просто пересчитать начисления, а еще и корректно заполнить расчет: тарифы, суммы взносов, доходы по льготным видам деятельности. Ошибиться можно буквально в одном поле, а потом ловить расхождения при камеральной проверке.
Отдельно отмечу, что уточненные уведомления по взносам подавать не нужно. Это хорошо, потому что лишняя бюрократия в таких вопросах обычно только мешает. Но сам расчет за 1-й квартал должен быть заполнен уже по новым правилам. То есть формально ничего сверхъестественного не требуют, а по факту бухгалтеру все равно надо перепроверить и начисления, и базу, и то, как в учете разложена выручка по кодам. А если платежи уже ушли по общему тарифу, после вступления поправок можно будет говорить о переплате — либо к зачету, либо к возврату. И вот тут, как показывает практика, начинаются самые живые вопросы: сколько именно можно вернуть, за какой период, и как это лучше показать в отчетности, чтобы потом не бегать между ИФНС и фондом.
Кстати, похожие рабочие ситуации мы часто обсуждаем в нашем Telegram-канале — там удобно смотреть на такие изменения не только как на текст закона, но и через реальные учетные кейсы, когда у одного клиента производстово, у другого услуги, а у третьего все вместе и еще чуть-чуть торговли сверху.
Почему законопроект выглядит полезным именно сейчас
Если совсем по-человечески, поправка выглядит как попытка привести правила к нормальной хозяйственной логике. Бизнес редко живет в одном-единственном коде ОКВЭД, особенно если это МСП. Сегодня основной доход может идти из одного направления, завтра из другого, а иногда все работает сразу в нескольких смежных видах деятельности. И когда закон разрешает учитывать все льготные коды, это снижает искусственные перекосы. Не надо больше выбирать, какой именно кусок выручки считать правильным, а какой как будто и не существует.
Но есть нюанс, и он важный: право на пониженные тарифы никуда само по себе не возникает. Нужно, чтобы деятельность действительно попадала в нужный перечень, чтобы доля профильного дохода была выдержана, и чтобы данные в учете не расходились с реальностью. Законопроект просто убирает лишнее ограничение, но не отменяет саму проверку. А проверка, как обычно, начинается с простого вопроса: какие именно доходы у вас есть и как они разложены по кодам. И вот тут бухгалтеру уже приходится смотреть не только на цифры, но и на смысл операций, потому что иногда в документах все красиво, а по факту один и тот же доход проведен через разные аналитики, и потом ищи ветра в полях.
Есть еще один момент, о котором часто забывают. Законопроект дополнительно уточняет, что доходы нужно определять в том числе по правилам главы 26.1 НК РФ. Это уже история для плательщиков ЕСХН, и она тоже важна, потому что законодатель фактически закрывает еще один серый участок в расчете доходов для взносов. Но это, пожалуй, отдельная тема, и там тоже есть свои тонкости. Сейчас главное — понять общую логику: с 2026 года субъектам МСП станет проще учитывать все льготные ОКВЭД при применении пониженных тарифов, а значит, у многих исчезнет лишняя причина переплачивать взносы. Ну а дальше я еще покажу, где именно в 1С это лучше проверить, чтобы потом не разбирать все наспех в конце квартала…
Как правильно суммировать доходы по кодам ОКВЭД
Теперь, когда правила учета доходов для применения пониженных тарифов изменились, важно понять, как именно это делать. Если у вас есть несколько кодов из льготного перечня, первое, что нужно — это разобраться, как правильно суммировать выручку, чтобы она была основана на реалиях вашего бизнеса, а не на формализме.
Многие бухгалтеры могут столкнуться с ситуацией, когда основной код вроде как “эгреется”, а дополнительные — нет. Логически, бизнес может работать в нескольких направлениях одновременно, но строго по правилам это не учитывалось. Теперь, если вы ведете несколько направлений в рамках льготных кодов, можно не только учитывать все доходы, но и делать это без лишних сложностей. Например, фирма привлекает доход и от основного, и от дополнительных видов деятельности, чтобы зафиксировать их в расчетах, достаточно просто суммировать.
Ошибки, которые могут возникнуть
На практике, возникают разные ошибки. Одна из распространенных: бухгалтер может забыть про дополнительные коды и посчитать выручку только по основному. Или же на доверии бухгалтер может отразить в документах доходы так, что они не согласуются с фактически учтенными цифрами. Пачками таких ошибок могут стать “потерянные” доходы, что приведет к лишним затратам на страховые взносы.
При этом стоит помнить, что при любом расчете важно проверять все данные, ведь небольшая ошибка в одной строке может выборажать систему учета целиком. А вот как тысяча раз считали, так и продолжим, и тут важно, чтобы система учета была прозрачной и четкой. Я бы порекомендовал создать для себя шаблон, в который вы будете вносить все поступления по льготным видам деятельности, а потом их суммировать. Это добавит ясности как вам, так и вашим контролирующим органам.
Практические рекомендации по расчету
Советую не оставлять все на последний момент. С 2026 года нужно будет в первую очередь делать упор на раскрытие всех необходимых кодов в отчетности. Если у вас есть какие-то дополнительные вопросы по расчету или вы не знаете, как лучше всего отразить информацию, можно связаться со мной лично. Порой разговор с профессионалом помогает быстрее найти правильный подход к ведению бизнеса.
Также не забывайте учитывать правила главы 26.1 НК РФ, чтобы не упустить важные детали при расчете. Но главное — следите за цифрами и синхронизируйте их с реальной деятельностью вашего бизнеса. Иногда даже малейшая тема может привести к крупным проблемам, а четкий учет максимизирует шансы на успех.
Как правильно заполнять отчетность
Заполнение отчетности — это еще один момент, в котором нужно быть максимально внимательным. Если вы платили по общим тарифам, а потом решили пересчитать на льготные, у вас может возникнуть необходимость корректировать расчет по страховым взносам. Четкое понимание того, какие данные нужно запрашивать и как их отражать, может спасти вас от излишних проверок и продлений в фискальных органах.
К счастью, уточненные уведомления подавать не надо, но заполнение расчета за 1-й квартал станет важным этапом. Нужно будет отразить новый порядок расчета во всех таблицах и проверить, чтобы все суммы и тарифы были правильными. И если до этого момента вам приходилось разбираться с ошибками в учете, сейчас ваше внимание должно быть сосредоточено на прозрачности всех данных, чтобы не возникли проблемы в будущем.
Чего ждать от изменений
В основе всего изменений лежит попытка официально привести правила в соответствие с реальным положением дел в бизнесе. Это, безусловно, позитивный шаг. Однако, как всегда, остаются нюансы. Любое законодательное изменение требует внимания и точного исполнения, поэтому важно следить за новостями и обновлениями. Постоянно адаптируйте свои навыки и подходы к ведению учета, чтобы не отставать от изменений. Будьте уверены, что знание новых норм — это ваш пропуск в упрощение работы с налогами и взносами.
Не забывайте, ваша бухгалтерия — это не одноразовая задача. Это процесс, который требует постоянной заботы и внимания. Если у вас все еще остались сомнения, рекомендую обратиться к нам в наш Telegram-канал, там вы найдете обсуждения, которые помогут облегчить вам понимание новых правил и ото всего этого получить дополнительные идеи для своей практики.