Ситуация, когда деньги на расчетный счет поступают не от самого покупателя, а от другой организации или ИП, встречается на практике довольно часто. Это абсолютно законно - статья 313 ГК РФ разрешает возложение исполнения обязательства на третье лицо. Однако такая операция вызывает множество вопросов: как правильно оформить документы, чтобы не запутаться во взаимозачетах и не нарушить налоговое законодательство, особенно по НДС? В этой статье мы разберем пошаговый алгоритм действий в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия при получении аванса от третьего лица за покупателя.
Сначала документы: письмо
Прежде чем что-то делать в программе, убедитесь, что у вас есть письмо от вашего прямого покупателя (должника). В этом письме Должник должен письменно оформить свою просьбу к третьему лицу-плательщику исполнить обязательство по оплате. Также должно быть письмо от третьего лица-плательщика, что он осуществляет оплату за покупателя-должника по его письму. То есть таким письмом плательщик фиксирует, что он принимает исполнение обязательства по оплате. К письму можно приложить платежное поручение, чтобы четко было понятно про какой платеж идет речь.
Как отразить в учете поступление аванса от третьего лица за прямого покупателя
Многие бухгалтеры совершают ошибку, пытаясь сразу подставить в документ оплаты нужного контрагента (покупателя) или используя "ручные операции". Это снижает прозрачность учета: в банковской выписке один плательщик, а в системе - другой. Правильный метод заключается в использовании транзитного счета 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и документа "Корректировка долга".
Шаг 1. Поступление денег от третьего лица
Поступление оплаты от третьего лица отражаем документом Поступление на расчетный счет. Документ можно найти в меню Банк и касса-Банк-Банковские выписки.
Вид операции указываем Оплата от покупателя, Плательщик - юрлицо или ИП от которого поступила оплата, в поле Договор можно указать письмо, в счете расчетов указываем 76.09 (Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами). В статье доходов также укажем, что это Оплата от покупателей.
Посмотрим получившиеся проводки.
Сформировались проводки:
- Дт 51 Кт 76.09 Поступила оплата от третьего лица.
Шаг 2. Зачет аванса (перенос долга на реального покупателя)
Теперь нам нужно "объяснить" программе, что эти деньги на самом деле принадлежат не третьему лицу, а нашему прямому покупателю. Для этого используем документ "Корректировка долга". Меню Продажи-Расчеты с контрагентами-Корректировка долга.
По кнопке Создать открываем форму документа корректировки долга. Так как мы переносим аванс по оплате от третьего лица на реального покупателя, то выбираем Вид операции - Перенос задолженности. Указываем, что перенести нужно авансы покупателя. В поле Покупатель выбираем третье лицо, которое оплачивало, а в поле Новый покупатель указываем прямого покупателя, за которого перечисляло денежные средства третье лицо.
По кнопке Заполнить в табличной части отразится вся имеющаяся задолженность по Покупателю.
Нужно указать на какой договор с Новым покупателем перекидываем аванс и по какому счету учета. После заполнения проводим документ и смотрим на проводки.
Документ формирует проводку:
- Дт 76.09 Кт 62.02 - сумма аванса перенесена с третьего лица на реального покупателя.
Важный момент по НДС
Если вы получили предоплату (аванс), то обязаны начислить НДС и выставить счет-фактуру на аванс в течение 5 календарных дней (абзац 2 п. 1, п. 3 ст. 168 НК РФ). Здесь важный нюанс: счет-фактуру вы должны выставить реальному покупателю, а не третьему лицу, которое перечислило деньги .
Как это сделать в 1С:
После проведения документа "Корректировка долга" (Шаг 2) на его основании создайте "Счет-фактуру выданный" на аванс.
Программа автоматически подставит нужного контрагента - вашего реального покупателя.
Проводка по начислению:
- Дт 76.АВ Кт 68.02
Работа с оплатой от третьего лица в 1С требует аккуратности, но не представляет сложности. Главное правило - использовать транзитный счет 76.09 и документ "Корректировка долга" (перенос задолженности). Это обеспечит чистоту учета, правильные акты сверок с контрагентами и корректное начисление НДС.
#1СОплатаТретьимЛицом #1СБухгалтерия #БухгалтерскийУчет #РасчетыСКонтрагентами #КорректировкаДолга #76счет #Проводки1С #Бухгалтер1С #ЯндексДзенБухгалтерия #УчетВ1С #1С #Бухгалтерия #ОплатаТретьимЛицом #НДС #1СБухгалтерия #Бухучет #Авансы #Проводки #ДзенБизнес #Обучение1С #БухгалтерскиеУслуги #ОбучениеБухгалтера #БухгалтерскоеОбслуживание #АутсорсингБухучета