14 апреля 2026 года Госдума приняла сразу во втором и третьем чтении закон с поправками в Налоговый кодекс РФ, смягчающий переход малого бизнеса на новые условия налогообложения с начала 2026 года. Льготы начали действовать уже с 1 апреля, то есть «задним числом». Разберемся – кого касаются принятые налоговые поправки.
1. Страховые взносы для производства
Чтобы получить «производственную» льготу по страховым взносам, необходимо было соответствовать нескольким требованиям, одно из которых - подтвердить, что более 70% доходов приходится на основной льготный вид деятельности. Причём доказывать это требовалось на основании данных прошлого года.
Теперь требование об учете 70% доли по прошлогодним данным отменено - учитываются только данные текущего года. Кроме того, теперь при расчёте доли производственных доходов можно суммировать поступления по нескольким кодам ОКВЭД (как основному, так и дополнительным), при условии, что все они входят в льготный перечень.
2. НДС для общепита временно отменен
С 2022 года действует следующая льгота по НДС: предприятия общественного питания освобождались от НДС, если средняя зарплата работников была не ниже среднеотраслевой по региону.
Новыми поправками с 1 апреля по 31 декабря 2026 года требование о соответствии средней зарплате отменено. Предприятия общепита могут не платить НДС, даже если зарплаты у них ниже среднеотраслевого уровня.
Однако применяется это положение только тех предприятий общепита, которые до 2026 года применяли упрощенку без НДС или патентную систему.
3. ИП на патенте, оказавшиеся на ОСНО
Если доход ИП за 2025 год превысил 20 млн руб., предприниматель «слетает» с патента и автоматически переходит на общий режим налогообложения (ОСНО), если не применял упрощенную систему.
Конечно, можно было перейти на УСН, подав уведомление до 31 декабря 2025 года. Вот для тех, кто не успел этого сделать, срок подачи уведомления о переходе на УСН теперь продлён до 1 июня 2026 года.
4. Проценты по вкладам не учитываются в лимите для НДС
Из-за того, что в 2024-2025 годах в России действовала очень высокая ключевая ставка Центрального банка, многие ИП размещали свободные деньги на депозитах и накопительных счетах и получили значительные доходы от начисленных процентов.
Эти процентные доходы формально считались доходами ИП и включались в общий объём выручки для целей налогообложения. В результате некоторые предприниматели превысили лимит в 20 млн руб. именно из-за этих процентных доходов и потеряли право на освобождение от НДС.
Теперь при определении права на освобождение от НДС за 2025 год ИП на УСН могут не учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах. Если доход от бизнеса за 2025 год без процентов не превышает 20 миллионов — НДС можно не платить.
5. Можно сменить объект налогообложения на УСН
Поменять объект налогообложения по упрощёнке теперь тоже можно "задним числом" - с 01.01.2026, подав уведомление до 1 июня 2026 года.
Эта норма касается ИП с доходами более 20 млн рублей в 2025 году, которые:
- в декабре 2025 года применяли ПСН и УСН;
- в декабре 2025 года применяли ПСН, а с 2026 года перешли на УСН.
Такие ИП смогут поменять объект «Доходы» на объект «Доходы минус расходы», либо объект «Доходы минус расходы» на объект «Доходы», если они вовремя не сориентировались и выбрали невыгодный для себя объект по УСН.
Выводы
Государство хотя бы частично отреагировало на реальные проблемы малого бизнеса, связанные с налоговой реформой, и для некоторых предпринимателей налоговая нагрузка действительно на некоторое время действительно снизится.
Тем не менее, основные проблемы никуда не исчезли: наравне с высокой ключевой ставкой ЦБ, продолжающимся дефицитом кадров, сама налоговая реформа 2026 продолжается. Напомним, что лимит для перехода на уплату НДС по итогам 2026 года составит всего 15 млн руб., а по итогам 2027 года - 10 млн руб.
Бухгалтерская компания "Правильный расчет"