Как человек, имеющий некое отношение к этой теме, я не могла не написать об этом. Я немного бываю занудной, тем более если вопрос касается профессиональной сферы, так что, как ни пыталась укоротить статью, получилось то, что получилось. Но уверена, что в ней вы найдете полезную информацию.
Период налоговой кампании сейчас в самом разгаре. Как мы знаем (надеюсь, что все и знаем 😊), до 30 апреля 2026 года необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ с данными о своей дополнительной прибыли. Здесь и далее я говорю только о физических лицах. Уплатить в бюджет сумму НДФЛ, исчисленную в декларации, необходимо до 15 июля 2026 года.
Найти более подробную информацию можно на официальном сайте ИФНС России (www.nalog.gov.ru), а также по телефону горячей линии.
Но основные тезисы мы с вами оговорим.
Отчитаться о доходах физические лица обязаны в следующих случаях:
- продажа недвижимости, которая была в собственности менее трех (пяти) лет, в зависимости от объекта, оснований его приобретения и других условий;
- получение в дар не от близких родственников недвижимости, транспортных средств, акций;
- получение вознаграждения от физических лиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами;
- получение дохода сдачи имущества в аренду;
- получение дохода от зарубежных источников;
- могут быть и другие источники дохода, если у вас есть сомнения, то лучше проконсультироваться со специалистами.
Обращаю внимание, что с 1 января 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Так, по доходам физических лиц – налоговых резидентов РФ в совокупности налоговых баз применяются следующие налоговые ставки:
- 13%, если сумма налоговых баз за год равна или меньше 2,4 млн руб.;
- 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;
- 22% для доходов более 50 млн руб. в год.
Удобнее всего заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» ФНС России: онлайн без личного посещения налогового органа.
Сразу замечу, что прежде, чем подать декларацию, необходимо создать (оформить) в Личном кабинете сертификат подписи, чтобы подписать созданную декларацию и непосредственно ее отправить. Сертификат действует год, по истечении срока надо пройти эту процедуру заново.
Бумажные декларации можно сдать в налоговый орган лично или направить по почте.
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы своей инспекции можно узнать на сайте ИФНС.
Если же у вас нет никаких дополнительных доходов, то вы свободны от декларирования.
Также есть еще один важный момент, когда вам придется самостоятельно доплачивать НДФЛ по итогам отчетного года с заработной платы.
Допустим, у вас два и более мест работы: одно место основное, другие – по совместительству и/или по договорам ГПД.
Ваши работодатели по итогам года отчитываются перед налоговым органом о ваших доходах и суммам НДФЛ. На сегодняшний день они уже отчитались, т.к. срок подачи ими данных – 25 февраля 2026 года.
Справки 2-НДФЛ вы также можете увидеть в своем Личном кабинете или запросить у работодателя.
Представим, что у каждого работодателя ваш доход не превысил 2,4 млн и НДФЛ составлял 13% (смотрим шкалу НДФЛ и доходов выше). И работодатель, как налоговый агент, удержал НДФЛ при выплате (перечислении) вам заработной платы.
Но в совокупности доход (т.е. сумма дохода по всем работодателям) составил более 2,4 млн. и, соответственно, размер НДФЛ уже выше, чем 13%. В таком случае, ФНС самостоятельно насчитает налог и направит налоговое уведомление с суммой НДФЛ, которое вам необходимо будет оплатить в срок до 1 декабря 2026 года.
Чтобы для вас не было это сюрпризом, просуммируйте свой общий доход по справкам 2-НДФЛ и просчитайте сумму НДФЛ (сделать это совсем не трудно).
И как когда-то говорили нам в рекламе: «Заплати налоги и спи спокойно».
Теперь поговорим про получение налоговых вычетов.
Для физических лиц, представляющих налоговую декларацию для получения налоговых вычетов по НДФЛ, вышеуказанный срок подачи декларации - 30 апреля - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года.
Найти более подробную информацию можно также на официальном сайте ИФНС России (www.nalog.gov.ru) и по телефону горячей линии.
Но основные тезисы мы с вами оговорим. Но только по социальным вычетам и имущественным вычетам, как самым распространенным.
Сразу обращу внимание, что получить налоговый вычет могут только налоговые резиденты РФ — те, кто находится в стране не менее 183 дней в году и получает доходы, облагаемые НДФЛ. Самозанятые к этой категории не относятся (у них другие ставки налогообложения).
Социальные вычеты
Виды социальных налоговых вычетов
- Лечение. Можно вернуть часть средств, потраченных на лекарства, купленные по назначению врача, а также на платные медицинские услуги. Максимальная величина вычета за обычное лечение — 150 тысяч рублей. Дорогостоящее лечение (сложная операция, имплантация зубов и т. п.) не имеет лимита — можно вернуть налог со всей фактически оплаченной суммы, если она подтверждена документами.
- Обучение. С 2024 года максимальный размер вычета за собственное обучение — 150 тысяч рублей, а за образование ребенка — 110 тысяч рублей в год на каждого несовершеннолетнего. С 2024 года также можно получить вычет за обучение на очной форме супруга или супруги.
- Спортивно-оздоровительные услуги. С 2026 года вычет предоставляется также гражданам, оплатившим такие услуги своим родителям-пенсионерам. Максимальный размер — 150 тысяч рублей в год.
- Пенсионное и страховое обеспечение. Вычет предоставляется гражданам, которые добровольно уплатили взносы на накопительную часть пенсии, на негосударственное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни. При этом договор должен быть оформлен минимум на пять лет. Максимальный размер — 150 тысяч рублей.
- Благотворительность. Можно вернуть часть средств, пожертвованных некоммерческим организациям. При этом сумма вычета не может превышать 25% от годового дохода налогоплательщика.
Размеры вычетов
· Общий лимит для большинства социальных вычетов — 150 тысяч рублей в год. При ставке НДФЛ 13% максимальная сумма возврата составит 19 500 рублей (150 тысяч рублей × 13%), при более высоких ставках НДФЛ возврат будет больше.
· Дорогостоящее лечение не имеет лимита — можно вернуть налог со всей фактически оплаченной суммы, если она подтверждена документами, и только в рамках оплаченного/удержанного НДФЛ.
· Вычет на обучение детей составляет 110 тысяч рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.
Оформить вычет можно двумя способами
1. Стандартный — через декларацию 3-НДФЛ. Можно подать декларацию в любое время в течение трех лет после окончания года, в котором были понесены расходы. Для подтверждения права на вычет понадобятся справки об оплате услуг (об обучении, лечении, физкультурно-оздоровительных услугах и т. д.), договора, лицензии.
Если вы имеете возможность подать на несколько вычетов, такие как: свое лечение, обучение за ребенка, то подавать необходимо именно декларацию.
2. Упрощенный порядок. Если организация или индивидуальный предприниматель, оказавшие услуги, самостоятельно передадут сведения о расходах в ФНС (перед этим вы должны сообщить, что хотите получить вычет), налогоплательщик может получить вычет без подачи декларации. В этом случае ФНС сформирует предзаполненное заявление и направит его в личный кабинет налогоплательщика. Вам останется только согласиться с ним и подписать его.
Еще раз обращаю внимание на важные нюансы:
· Право на вычет имеют только налоговые резиденты РФ, которые платили НДФЛ в том же году, когда потратили деньги.
· Из бюджета нельзя вернуть больше средств, чем было уплачено налогоплательщиком в виде НДФЛ за отчетный год.
· Социальные налоговые вычеты имеют срок давности — их можно оформить за три предыдущих года.
Имущественные вычеты
Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:
- продажа имущества;
- покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
- строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
- выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
В каждом из вариантов имеются очень и очень много нюансов. И в каждом конкретном случае необходимо разбираться. Мы остановимся на покупке жилья, как одном из самых распространенных.
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов:
1. На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
2. На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
3. На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000,00 рублей - максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
3 000 000,00 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Важно! Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Варианты получения вычета:
1. Самостоятельно посредством подачи декларации 3-НДФЛ.
Для этого необходимо собрать пакет документов, сформировать декларацию в Личном кабинете (можно и на бумажном носителе, но тогда придется лично посетить ИФНС) и отправить с комплектом документов.
Основные документы, необходимые для предоставления вычета:
- Договор на приобретение жилья (договор купли-продажи, ДДУ);
- Акт приема-передачи (очень важный документ!);
- Документ, подтверждающий факт оплаты (квитанция, Платежное поручение, Расписка). В настоящее время многие специалисты рекомендуют оплачивать сделки безналичным способом;
- Выписка из Росреестра о праве собственности.
Если жилье приобретено по ипотеке, то необходим еще Договор с банком и справка из банка о суммах погашения кредита (основного долга и процентов).
В некоторых случаях, налоговый орган может запросить дополнительные документы. Но я предпочитаю сразу прикреплять все имеющиеся документы (даже если они по факту и не очень-то нужны), чтобы потом лишний раз не переживать.
2. При обращении к работодателю.
Это мой самый нелюбимый способ, т.к. вы будете получать этот вычет частично и на протяжении какого-то времени (по мере выплаты вам заработной платы, а через декларацию получите всю сумму сразу). Но он имеет место быт.
Что для это необходимо:
- Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
Как видите, телодвижений много, а результат в виде денежной выгоды будет виден не сразу. Для меня такой способ крайне неудобный.
3. В упрощенном порядке
Имущественный налоговый вычет можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.
Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.
При наличии у налогоплательщика права на получение имущественных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.
В заключение хочется сказать, что не смотря на, казалось бы, замороченность, в процедуре получения налоговых вычетов все не так уж и сложно. Я считаю, что, если мы имеем право на получение каких-либо вычетов, компенсаций и пр., стоит немного уделить этому внимания, собрать необходимые документы и сделать это.
Повторюсь, что всегда можно обратиться за разъяснениями в налоговый орган, позвонить на горячую линию, или просто погуглить.
Вот несколько ссылок на официальные источники, которые помогут разобраться в вопросе налоговых вычетов:
3-НДФЛ, декларирование доходов, налоговые вычеты – отличная статья ФНС России о декларировании доходов в 2026 году за 2025 год
С 2026 года семьи с детьми смогут получать больше налоговых льгот – статья ФНС С 2026 года семьи с детьми смогут получить больше налоговых льгот | ФНС России | 92 город Севастополь
Имущественный вычет при покупке жилья - Имущественный вычет при приобретении имущества | ФНС России | 77 город Москва
Имущественный вычет при продаже жилья - Имущественный вычет при продаже имущества | ФНС России | 77 город Москва
Социальные налоговые вычеты - Социальные налоговые вычеты | ФНС России | 77 город Москва
Налоговые вычеты по НДФЛ (общая информация) - Налоговые вычеты
Ваша Евгеша