Когда нужно переходить с УСН на НДС?
Компания или ИП обязаны перейти с УСН на общую систему налогообложения (ОСН) с НДС, если:
* Превышен лимит дохода: в 2026 году лимит по УСН - 251,4 млн руб. нарастающим итогом с начала года (с учётом индексации). * Превышена средняя численность сотрудников: более 130 человек.
* Превышена остаточная стоимость основных средств: более 150 млн руб.
* Доля участия других организаций в компании превысила 25 % (для ООО).
Важно: переход происходит автоматически с начала квартала, в котором нарушены условия. Например, если лимит превышен в июле (3‑й квартал), переход обязателен с 1 июля.
Что меняется при переходе на НДС?
При переходе на ОСН с НДС вы:
* начинаете начислять НДС при реализации товаров/услуг (исходящий НДС);
* получаете право на вычет входящего НДС по покупкам;
* обязаны вести книги покупок и продаж;
* должны ежеквартально сдавать декларацию по НДС;
* обязаны выставлять счета‑фактуры покупателям.
Пошаговая инструкция по переходу на НДС
Шаг 1. Уведомление налоговой
Специального заявления о переходе не требуется - он происходит автоматически. Но рекомендуется:
* подать письмо в ИФНС с указанием факта перехода и квартала начала применения НДС;
* уточнить в налоговой порядок сдачи отчётности за переходный период.
Шаг 2. Настройка бухгалтерского учёта
Настройте учёт в вашей бухгалтерской программе (1С, Контур, СБИС и др.) для:
* отражения операций с НДС;
* формирования счетов‑фактур;
* ведения книг покупок и продаж;
* расчёта налоговой базы по НДС.
Хотите сэкономить время и заниматься развитием бизнеса, не задумываясь об НДС – обратитесь в «Бухгалтерию Роста» - качественно, профессионально и в срок поможем Вам с работой с НДС.
Шаг 3. Ведение учёта входящего и исходящего НДС
Исходящий НДС: начисляется на стоимость реализованных товаров/услуг. Ставка может быть 0 %, 10 %, 20 % - в зависимости от вида деятельности.
Входящий НДС: учитывается по счетам‑фактурам от поставщиков. Может быть принят к вычету, если:
товары/услуги приняты к учёту;
есть правильно оформленный счёт‑фактура;
покупки используются в деятельности, облагаемой НДС.
Шаг 4. Заполнение книг покупок и продаж
Книги ведутся ежеквартально и содержат:
* Книга продаж: все выставленные счета‑фактуры с указанием суммы НДС. Отражает исходящий НДС.
* Книга покупок: все полученные счета‑фактуры, по которым заявлен вычет НДС. Отражает входящий НДС.
Правила заполнения:
· записи вносятся в хронологическом порядке;
· каждая запись соответствует счёту‑фактуре;
· суммы указываются в рублях и копейках;
· книги можно вести в электронном виде и подписывать ЭЦП.
Шаг 5. Выставление счетов‑фактур
При каждой реализации с НДС вы обязаны выставить счёт‑фактуру покупателю в течение 5 календарных дней после отгрузки или получения аванса.
Обязательные реквизиты счёта‑фактуры:
· номер и дата;
· данные продавца и покупателя;
· наименование товаров/услуг;
· количество, цена, сумма;
· ставка и сумма НДС;
· подписи ответственных лиц.
Шаг 6. Расчёт НДС к уплате
Формула расчёта:
НДС к уплате=Исходящий НДС−Входящий НДС
Если результат отрицательный — вы имеете право на возмещение НДС из бюджета.
Шаг 7. Сдача декларации по НДС
Декларация подаётся ежеквартально до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
· за 1‑й квартал — до 25 апреля;
· за 2‑й квартал — до 25 июля;
· за 3‑й квартал — до 25 октября;
· за 4‑й квартал — до 25 января.
Подаётся только в электронном виде через оператора ЭДО (например, Контур, СБИС).
Боитесь пропустить сроки подачи декларации – обращайтесь в «Бухгалтерию Роста» - профессионально, качественно и в срок отправим декларацию.
Структура декларации:
· титульный лист;
· раздел 1 (сумма НДС к уплате/возмещению);
· раздел 3 (расчёт налоговой базы и НДС);
· разделы 8–9 (данные из книг продаж и покупок);
· приложения при необходимости.
Шаг 8. Уплата НДС
НДС уплачивается по частям — ежемесячно, равными долями от суммы за квартал:
· до 28‑го числа первого месяца после квартала — 1/3 суммы;
· до 28‑го числа второго месяца — 1/3 суммы;
· до 28‑го числа третьего месяца — 1/3 суммы.
Если день уплаты выпадает на выходной - срок переносится на ближайший рабочий день.
Частые ошибки при переходе на НДС
· несвоевременное выставление счетов‑фактур;
· ошибки в заполнении книг покупок/продаж;
· неполное отражение операций в учёте;
· пропуск сроков подачи декларации;
· неправильное применение вычетов по НДС;
· отсутствие ЭДО для сдачи электронной декларации.
Как избежать проблем при переходе?
Переход на НДС - сложный процесс, требующий внимания к деталям. Ошибки могут привести к штрафам, доначислениям и блокировке счетов.
Хотите сэкономить время и подать отчёты качественно, без ошибок? Обращайтесь в «Бухгалтерию Роста» — мы быстро и грамотно поможем:
настроить учёт НДС в вашей программе;
минимизировать риски и оптимизировать налоги.
Наши специалисты возьмут на себя все сложности перехода - вы сможете сосредоточиться на развитии бизнеса!
📞 Звоните: +7 901 333 0 222
🌐 Сайт: https://buhrosta.tilda.ws