Пока лента шумела заголовками, Market Lab делала то, что умеет лучше всего: превращала хаос в систему.
Последняя неделя ушла в архивы законопроектов и формулы расчёта налоговой базы. Юрисдикции соревнуются в строгости правил, но принцип универсален: требование неукоснительного исполнения законов — дорога с двусторонним движением. Пост сфокусирован на резидентах РФ, однако в перспективе — разбор механик и для других юрисдикций. Как всегда: наработки, планы и законные лайфхаки.
Тихая гавань до 2027-го
С 1 июля 2026 года вступает в силу новый регуляторный режим для операций с цифровыми активами. Без паники: это не запрет и не «налоговый рейд». Это экспериментальный правовой режим (ЭПР) с переходным периодом до 2027 года. Разбираем суть.
Новые «маяки» для резидентов
- Уведомление об иностранных кошельках
Валютные резиденты РФ — физические лица и компании, включая проживающих за рубежом — обязаны уведомлять ФНС об открытии/закрытии блокчейн-кошельков в системах, не администрируемых российскими депозитариями. Срок — не позднее одного месяца. Проект не уточняет, нужно ли сообщать о кошельках, открытых до 1 июля 2026 года. Оставляем на радаре. При первом переводе на такой кошелёк российский посредник (например, обменник) запросит подтверждение уведомления ФНС — аналогично тому, как банки проверяют уведомления о зарубежных счетах.
- Отчётность по операциям
Вдобавок к уведомлению, вводится обязанность представлять отчёты о движении средств через иностранные адреса. Формат и порядок позже установит Правительство вместе с ЦБ.
- Платёжный запрет
Криптовалюта не может использоваться как средство платежа внутри России. Норма действует с 2020 года и сохраняется без изменений. При этом закон прямо оговаривает: открывать зарубежные криптокошельки можно без ограничений.
Математика налога
Криптовалюта в правовом поле признана имуществом. Доход от продажи облагается налогом согласно №259-ФЗ и №418-ФЗ. Для физических лиц (трейдинг, инвестиции, оплата услуг):
НДФЛ рассчитывается по двухступенчатой шкале:
📈 13% — с совокупного дохода до 2,4 млн ₽ в год;
📈 15% — с суммы превышения порога в 2,4 млн ₽.
Важное уточнение: информация об отдельных повышенных ставках (18%, 20%, 22%) именно для майнинга из изначального брифа не находит подтверждения в тексте актуальных законопроектов-спутников. Упоминания прогрессивной шкалы с градацией «до 5 / до 20 / до 50 млн» отсутствуют в документах, внесённых в Госдуму. Продолжаем мониторить.
Расчёт базы:
Налоговая база = Доход от реализации − Документально подтверждённые расходы (покупка, хранение, вывод). При отсутствии подтверждающих документов — налог удерживается со всей суммы продажи. Детальный разбор и инструкции — в готовящемся цикле статей.
Инфраструктурный сдвиг
✔️ НДС на паузе
Минфин готовит поправки, освобождающие от НДС услуги цифровых депозитариев и операторов обмена — косвенно снижает транзакционные издержки.
✔️ Посредник — налоговый агент
Брокеры и доверительные управляющие по ст. 226 НК РФ наделяются функцией автоматического расчёта, удержания и перечисления НДФЛ. Для трейдеров, использующих самописные решения под традиционные рынки, это может быть весьма удобным решением.
Сигнал к действию
Для Market Lab это не бюрократическая сводка. Это индикатор: процессы, которые раньше велись вручную, пора автоматизировать. В ближайших плана — публикация наработок по созданию флоу для автоматического:
— сбора и агрегации статистики сделок;
— предзаполнения налоговой декларации;
— напоминания о сроках сдачи отчётности;
— выявления расхождений в данных.
Задача объёмная, но, как однажды сказала Амелия Эрхарт:
«Сложнее всего начать действовать, всё остальное зависит только от упорства.»
Оставайтесь на связи. Ещё больше интересного — в телеграм-канале Market Lab 🧪