Отказ от участия в тендерах при ОСНО — это серьезный удар. Но налоговая система дает вам чёткие законные способы не только избежать уплаты НДС, но и вернуться к участию в закупках.
У вас есть два законных пути: освобождение от НДС на действующей ООО на ОСНО или переход на новый режим НПД, который является одним из самых удобных решений для малого бизнеса.
⚖️ Путь 1: Остаться на ОСНО и получить освобождение от НДС
Если ваш бизнес подходит под требования, это самый простой способ — вы продолжаете работать как обычно и не включаете НДС в стоимость ваших услуг.
🗓️ Этап 1: Проверка базового условия
Ваше право на освобождение от НДС появляется автоматически, если ваша выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за три последовательных календарных месяца не превышает 2 миллиона рублей. Обратите внимание: это условие нужно выполнять на протяжении всего периода освобождения.
🔒 Этап 2: Важные ограничения и условие
Освобождение от НДС не применяется в двух ключевых случаях:
- Импорт товаров: При ввозе товаров на территорию РФ НДС заплатить всё равно придется.
- Подакцизные товары: Если вы реализуете подакцизные товары (например, алкоголь, табачную продукцию, топливо).
- Важно: Освобождение от уплаты НДС — это право, а не обязанность. Вам не нужно подавать заявление, чтобы начать его применять. Но если вы хотите от него отказаться или ваша выручка превысила лимит, об этом нужно уведомить налоговую.
📝 Этап 3: Действия при превышении лимита или отказе от освобождения
В случае, если ваша выручка за любые три последовательных месяца превысила 2 млн рублей, или вы решили добровольно отказаться от освобождения, вам необходимо:
- Подать уведомление в налоговую инспекцию.
- Восстановить НДС по товарам (работам, услугам), которые были приобретены и использованы в период, когда вы были освобождены от НДС.
Этот путь подходит, если ваш бизнес стабилен и вы уверены, что сможете укладываться в лимит 2 млн рублей за 3 месяца.
💡 Путь 2: Переход на Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД — это специальный налоговый режим, который был создан для самозанятых граждан и ИП с небольшим бизнесом. Он полностью решает вашу проблему с НДС и предлагает очень выгодные условия.
✅ Этап 1: Проверьте, подходите ли вы под условия НПД
Переход на НПД добровольный, и начать его можно в любое время. Для этого необходимо соответствовать следующим критериям:
- Нет наемных работников: У вас нет сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры.
- Годовой доход: Ваш доход от деятельности, облагаемой НПД, не превышает 2,4 миллиона рублей в год.
- Запрещенные виды деятельности: Вы не занимаетесь определенными видами деятельности, прежде всего — перепродажей товаров (исключение — продажа личных вещей). НПД подходит для тех, кто продает товары собственного производства, оказывает услуги или выполняет работы.
🚀 Этап 2: Зарегистрируйтесь в качестве плательщика НПД
Процесс максимально прост и занимает всего несколько минут. Сделать это можно онлайн через:
- Мобильное приложение «Мой налог».
- Веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.
- С помощью учетной записи портала «Госуслуги».
🗂️ Этап 3: Что делать с ИП?
Важно: переход на НПД не требует закрытия вашего ИП. Вы сохраняете статус ИП, но начиная с момента регистрации в качестве самозанятого ваши доходы от предпринимательской деятельности облагаются по правилам НПД.
- Если вы были на УСН, необходимо в течение месяца после регистрации на НПД подать в налоговую уведомление о прекращении применения УСН, иначе вашу регистрацию как самозанятого аннулируют.
- Если вы были на ОСНО, при регистрации на НПД вы автоматически утрачиваете право на его применение в отношении деятельности, по которой вы хотите применять НПД.
🧾 Этап 4: Как платить налоги?
Это самый удобный аспект НПД. Вам не нужно сдавать налоговые декларации — налоговая инспекция сама рассчитывает сумму налога. Все, что от вас требуется:
- Формировать чеки: Для каждого платежа от покупателя (физического или юридического лица) вы формируете чек в приложении «Мой налог».
- Уплачивать налог: Сумма налога рассчитывается автоматически и уплачивается до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
Ставки налога зависят от того, кто ваш клиент:
- 4% — при получении дохода от физических лиц.
- 6% — при получении дохода от юридических лиц и других ИП.
💼 НПД и тендеры: что нужно знать
Главный вопрос, который вас волнует — можно ли участвовать в тендерах будучи самозанятым?
Однозначно да! Минфин России в своем письме от 24 апреля 2025 года подтвердил, что самозанятые граждане могут участвовать в закупках по 44-ФЗ наравне с другими участниками.
- Самозанятые приравниваются к субъектам малого предпринимательства (СМП), что дает им право на участие в закупках с преимуществами для СМП.
- Они могут участвовать в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ.
Однако есть важные нюансы:
- Лимит дохода: Чтобы сохранить право на участие в тендерах как самозанятый, вам необходимо строго соблюдать годовой лимит дохода в 2,4 млн рублей.
- Ограничения по закупкам для СМП: Если заказчик в извещении установил преимущество для СМП, к участию допускаются только те, кто имеет такой статус. Поскольку самозанятые приравнены к СМП, вы можете участвовать в таких закупках без проблем. Как и любой другой участник, вы должны соответствовать критериям, установленным в извещении.
💳 Как работать с ЮЛ и ФЛ на НПД и не платить НДС
Это самый главный плюс НПД. По закону, ИП на НПД не признаются налогоплательщиками НДС. Это означает:
- Вы не включаете НДС в стоимость ваших услуг, что делает вашу цену ниже и привлекательнее для клиентов.
- Вы не выставляете счета-фактуры с НДС.
- Вы не подаете декларации по НДС.
Единственное исключение — это НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Его заплатить придется.
Если ваш доход не превышает 2,4 млн рублей в год, и ваша деятельность не связана с перепродажей товаров, переход на НПД — это очень выгодное и законное решение. Вы избавляетесь от НДС, страховых взносов и налоговой отчетности, платя всего 4-6% с дохода.
Надеюсь, эта инструкция поможет вам сориентироваться и найти лучший путь для вашего бизнеса. Если останутся вопросы по конкретным деталям, спрашивайте, я постараюсь помочь.
Подписывайтесь на «Бухгалтер знает», чтобы не пропустить новые статьи про налоги, финансы и бухгалтерский юмор и если нужна консультация бухгалтера и юриста пишите в Telegram @Buh_Znayka