«Искусственный интеллект ФНС видит вашу выручку раньше, чем вы сами. И это только начало», - так завязался наш разговор с ассом налогового консалтинга Екатериной Гарсковой.
Нейросети, внедряемые ФНС, за секунды находят ошибки в налоговой документации. Количество выездных проверок по всей России упало до пяти тысяч в год, но доначисления по одной выездной проверке выросли в среднем до 100 миллионов рублей. В Свердловской области, по данным налоговой службы, эта цифра достигла в 2025 году рекордных 275 млн. Налоговый контроль и законодательство совершили цифровую революцию.
Искусственный интеллект vs человеческий фактор
— Екатерина, как изменился налоговый контроль после внедрения новых технологий?
— Отдел, который раньше занимался контролем и анализом, максимально сократили. Сейчас всё завязано на искусственном интеллекте. И он работает очень круто. Если раньше за два-три месяца проверки инспекторы не всегда могли найти ошибки, то сегодня ИИ анализирует любую операцию мгновенно. Он подцепляет информацию из банка, сверяет с данными, например, декларации по НДС. Сразу видно, с кем вы взаимодействовали и какую реализацию проводили. Вы даже можете ещё не знать, что вам пришли деньги на счёт, а в налоговой эта информация уже есть. Всё отражается в автоматическом режиме.
— Может ли ИИ ошибаться?
— У меня был реальный кейс: ИП перечислял деньги неким физическим лицам, а позже эти люди зарегистрировались как самозанятые. Инспектор не сопоставил даты в договорах с датами регистрации самозанятых. А программа докрутила: она увидела перечисления до момента регистрации самозанятости и потребовала пояснений. Ведь размер налога самозанятых заметно ниже, чем по договорам с гражданами без этого статуса. Система оказалась права, предпринимателю доначислили налог. Поэтому я не верю сейчас в «случайные» требования. Скорее предприниматель что-то не оформил или сделал неправильно.
АвтоУСН и налоговый мониторинг: зачем нужен бухгалтер, если всё посчитала машина?
— С 2025 года появилась автоматизированная «упрощёнка». Это значит, что налоговая сама рассчитывает налоги?
— Да. Она работает на кассовом методе: пришли деньги на счёт или в кассу — программа автоматически признала доход. Заплатили со счёта — расход. Всё просто. Налогоплательщику остаётся только проверить правильность разноски. Это, кстати, исключает массу ошибок. Основная функция бухгалтера сейчас – это правильное оформление операций. Если с первичным учётом всё в порядке, то и в отношениях с ФНС проблем не будет.
— А налоговый мониторинг? Это же почти тотальный контроль?
— Верно. Замечу, что система совершенствуется не только для малого бизнеса, который использует «упрощёнку», но и по крупным налогоплательщикам. Налоговая подключается напрямую к бухгалтерской программе предприятия в режиме онлайн. Налоговики видят все хозяйственные операции. Плюс для бизнеса — полное отсутствие выездных проверок. Минус — полная прозрачность за пределами корпорации. Однако, так уже работают «Газпром», «Ростелеком», «Синара» и другие крупные компании.
— Но схемам оптимизации это не помешало?
— Смотря что называть оптимизацией. НДС — самый неоптимизируемый налог, его придумал в 1954 году француз Морис Лоре именно для того, чтобы он был всепроникающим. Сейчас в России работает система АСК НДС-3 (фактически налоговый блокчейн). Один выставил счёт-фактуру, другой принял к вычету — цепочка прослеживается полностью. Обойти это невозможно. Если бы были легальные способы, «технички» давно бы умерли. Но они живы. И 90% требований, которые приходят бизнесу от ФНС, — это как раз про разрывы и технические компании, через которые предприниматели пытаются обойти НДС.
«Технички»: сколько стоит фиктивный НДС и чем рискует бизнес
— Предприниматели сознательно покупают «бумажный» НДС?
— В 90% случаев — да. Они знают, с кем работают. Просто покупают входящий вычет по ставке около 8% от суммы в «первичке». А потом, когда налоговая это находит, платят полный НДС (22% с 2026 года), 25% налога на прибыль, плюс штрафы по статье 122 НК РФ. И хорошо, если юрист сможет снизить штраф. А некоторые даже не ходатайствуют о снижении — просто не знают о такой возможности.
— А как же презумпция добросовестности? Вдруг контрагент пятого уровня оказался техничкой, а вы не знали?
— Такое бывает в 10% случаев. Если компания действительно работала, есть переписка, документы, реальность операции, то после внятного ответа налоговая чаще соглашается. Они сами оценивают судебные перспективы. Но 90% — это целенаправленная покупка фиктивных вычетов.
— Какова сейчас судебная практика по «техничкам»?
— 90–92% решений — в пользу налоговой. Это логично. Оставшиеся 8–10% — то, за что стоит бороться.
«Сосед в гараже» не платит налоги
— Екатерина, вы много ездите по области: Кушва, Тавда, Салда. Что там с налогами?
— В Екатеринбурге бизнес более-менее легализован. А в маленьких городах — беда. Предприниматель регистрируется, платит налоги, а через дом от него работает мужик в гараже — без самозанятости и ИП, только наличка. У того цена услуги на 20% ниже. Легальный бизнес проигрывает всегда. Судя по новым инструментам контроля, налоговая начала этим заниматься. Например, до 2,4 млн рублей неидентифицированных платежей физлицу за год — это сигнал для проверки. Но проблема пока остаётся.
— А инструмент расчётного доначисления — за крупную покупку недвижимости, автомобиля, земли?
— В 2013–2015 годах такое было: человек без доходов покупал дорогую квартиру или машину — ему доначисляли НДФЛ. Потом Верховный суд запретил. Но проверки идут волнами, раз в пятилетку об этом вспоминают. Теоретически вернуться к этому могут. Но сегодня пока спокойно. Исключение - государственные и муниципальные служащие, где речь идёт уже не о налогах, а о противодействии коррупции.
Будущее: ИП приравняют к юрлицам, а спецрежимы отменят?
— С 2026 года снижены лимиты по патентам и «упрощёнке» для малого бизнеса — до 20 млн в год. Многие ИП выходят за эти пределы. Что дальше?
— Идёт стирание граней между спецрежимами и общей системой. Всё движется к тому, что останется только ОСН (общая система налогообложения). ИП будут платить налоги практически наравне с крупными компаниями. Да, без газпромовских дополнительных акцизов, но в классическом наборе: НДС, налог на прибыль (точнее, НДФЛ для ИП по ставкам до 15%, но суть та же).
— А самозанятые? Их статус под вопросом?
— Весь 2025 год (четвёртый квартал) были законопроекты — самозанятые сидели на пороховой бочке: то отменяем, то увеличиваем лимиты. До конца не было ясности. Следующий шаг, по всей вероятности, — либо всех самозанятых преобразуют в ИП, либо ИП подтянут к уровню юрлиц. Но случится это, когда машинный контроль доведут до совершенства. В любом случае, к этому надо готовиться и считать.
Недоверие – синдром богатого человека
— Типичная ошибка предпринимателей?
— Сначала сделать - потом спросить. Если бы они сначала звонили нам, многих споров и доначислений можно было бы избежать легально. Простой пример: мама-ИП и сын-ИП обменялись недвижимостью по договорам дарения. В итоге у каждого — безвозмездное получение имущества и налог. А если бы оформили куплю-продажу — у одного доход, у другого расход, и обнуление. Скупой платит дважды.
— А что вы посоветуете крупному бизнесу, у которого внутри есть сильные юристы? Они часто считают, что «сами с усами».
— Я работала в крупной компании. Как ни перестраховывайся, если налоговая вышла на выездную проверку, то у вас всегда найдут, что доначислить. По статистике только 2 процента таких проверок не выявляют нарушений. Моё предложение для среднего и крупного бизнеса — обязательное консультирование до проведения нетиповых операций. Получите стороннее мнение до принятия решения. Таким образом вы сможете значительно снизить ваши риски.
— Поясните.
- Сначала нужно квалифицировать нетиповую сделку. Например, золотодобывающая компания погасила банку кредит золотом. Где здесь налог? Передача золота банку в счёт кредита — это реализация или возврат займа? Налоговая сказала: это реализация, платите налог на прибыль. Если оформить тройной договор (заём + купля-продажа + взаимозачёт) — будет чисто. Многие игнорируют такие тонкости, а зря.
— А если у компании проблема, которая не лечится?
- У нас в фирме «ЛЕВЪ» мы всегда говорим клиенту правду, даже если она горькая. Мы предупреждаем о перспективах, но пойдём судиться, если нужно отсрочить взыскание и не допустить одномоментного списания средств. Либо предложим рассрочку, реструктуризацию долга или снижение штрафа. Обманывать не имеет смысла, наша репутация и знания — нематериальные активы, которыми мы дорожим.
— Как доверить свою тайну чужому?
— Наш директор Арсений Артюх говорит: «Люди идут на специалиста. Если Мария Петровна сказала «хороший, помог», то это работает лучше любой рекламы». Проблема доверия для состоятельных предпринимателей часто является главной при обращении за помощью. Её можно назвать синдромом богатого человека. Страх что-то потерять выражен у таких людей гораздо сильнее, чем у остальных. Поэтому важна не только компетенция специалиста, к которому они обращаются, репутация имеет не меньшее значение. Если консультант один раз нарушит конфиденциальность — потеряет всё. Мы очень ценим и бережём доверие. Поэтому да, сегодня идёт борьба не за количество кейсов, а за доверие. И это правильная конкуренция.
Дмитрий Полянин / РФ
#Левъ #налоги #НДС #УСН #МСБ #Гарскова #Артюх #ИИ #нейросети #суды #НДФЛ #споры #ИП #АвтоУСН #Екатеринбург #СвердловскаяОбласть #бухучет