🔎 Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ): что это и чем грозит бизнесу

🔎 Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ): что это и чем грозит бизнесу?

Тема интересная, вы могли даже не слышать о ФРПВ — и это неудивительно: реестр не публикуется публично - доступ к нему закрыт, он используется только внутри налогового ведомства.

Что такое ФРПВ?

ФРПВ — это перечень организаций, которых налоговики подозревают в:

- уклонении от уплаты налогов;

- незаконном использовании вычетов по НДС;

- сделках с неблагонадёжными поставщиками.

Попадание в реестр компании является «красным флагом» для налоговых проверок.

⏱️ В январе 2019 года был создан ФРПВ как один из основных инструментов выявления налоговых схем.

ФРПВ имеет внутреннюю систему присвоения баллов каждому налогоплательщику в трёх категориях: фактические выгодоприобретатели (имеют самые высокие баллы), потенциальные выгодоприобретатели (средние баллы), технические звенья (низкие баллы).

Чем больше баллов набрала компания тем интереснее она налоговому ведомству для проведения налоговой проверки, ведь с неё фактически можно получить доначисления, так как бизнес реально функционирует и приносит прибыль.

🔗 Как работает ФРПВ? Разберём на примерах

Пример 1. Разрыв по НДС.

Компания «Альфа» купила стройматериалы у «Беты» за 1 млн руб. (+ НДС 200 тыс. руб.). «Бета» должна была заплатить НДС в бюджет, но не сделала этого. В цепочке выше «Беты» ещё несколько звеньев, и одно из них — «техническая» фирма без сотрудников и активов. Налоговая выявляет разрыв и начинает проверять всех, кто мог получить выгоду — в т. ч. «Альфу».

Пример 2. Подозрительный контрагент

ООО «Гамма» закупает оборудование у ООО «Дельта». При проверке выясняется:

«Дельта» зарегистрирована по массовому адресу (там ещё 50 компаний);

у «Дельты» нет работающего сайта, рекламы, оформленных сотрудников и прочих ресурсов, позволяющих ей  вести деятельность. Налоговая делает вывод, что фактически деятельность осуществляет иная компания.

Результат: «Гамма» попадает в ФРПВ, так как не проявила должную налоговую  и коммерческую осмотрительность.

⚠️ Последствия попадания в ФРПВ

Если ваша компания попала в реестр, ждите:

частых запросов документов и пояснений;

вызовов на комиссии и допросов сотрудников;

повышенного внимания при камеральных проверках;

риска выездной налоговой проверки.

🛡 Как защитить бизнес - практические рекомендации:

1️⃣ Проверяйте контрагентов, как до сделки, так и периодически в ходе работы (ситуация с течением времени может меняться)

Что проверить обязательно ‼️:

адрес регистрации (адрес не должен быть  массовый);

наличие сотрудников (согласно отчётности);

активы, которые необходимы компании для ведения конкретной деятельности (основные средства, склад, транспорт и т.п.);

репутацию (отзывы, судебные дела, долги, сайт);

платёжеспособность (финансовая и бухгалтерская отчётность).

Пример минимальной проверки: перед сделкой с контрагентом:

- посмотрите выписку из ЕГРЮЛ;

- запросите копии договоров аренды офиса/склада;

- запросите документ о среднесписочной численности сотрудников;

- проанализируйте, находящуюся в свободном доступе бух. и фин. отчётность.

2️⃣ Включайте налоговую оговорку в договоры

Добавьте в договоры пункты о гарантиях добросовестности и возмещении имущественных потерь согласно ст. 406.1 Гражданского Кодекса РФ, если действия партнёра приведут к налоговым претензиям или оформите отдельные приложения к договорам о налоговых оговорках.

3⃣Сохраняйте документы по сделкам

Первичные документы (договоры, доп. соглашения, приложения/спецификации, гарантийные письма, акты сверок, коммерческие предложения, акты, счета‑фактуры, платёжки, документы, подтверждающие проверку контрагента, деловую переписку с контрагентом) — ваша защита. Храните их минимум 5 лет.

4⃣ Будьте готовы к диалогу с налоговой

Если вызвали на комиссию:

не игнорируйте вызов, это приведёт  к штрафу 2000–4000 руб. по ст. 19.4 КоАП);

выясните, какой разрыв выявлен и по какому контрагенту, задайте уточняющие вопросы;

подготовьте пояснения и подтверждающие документы