С 1 января 2026 года в России заработала масштабная налоговая реформа: резко выросла нагрузка по НДС и сузился круг компаний, которые могут работать без этого налога. Для организаций и ИП на УСН и ПСН лимит годового дохода, дающий право работать без НДС, сократили с 60 до 20 млн рублей, поэтому тысячи малых компаний автоматически стали плательщиками налога.
В результате многие представители малого и среднего бизнеса столкнулись с падением рентабельности и необходимостью срочно перестраивать учет, что уже отразилось на предпринимательской активности — открывается меньше новых компаний, а действующие фирмы сокращают издержки, в том числе на персонал.
Зачем Минфин предлагает послабления
Власти видят, что ужесточение правил ударило по МСП сильнее ожидаемого, и пытаются «смягчить посадку». В середине апреля Минфин предложил пакет поправок в НК РФ, который одобрил профильный комитет Госдумы по бюджету и налогам — это точечные меры поддержки, ориентированные прежде всего на предпринимателей, работающих на ПСН и УСН и недавно ставших плательщиками НДС. Речь не идет о полной отмене реформы, но бизнесу хотят дать передышку:
- уменьшить доходы на сумму НДС с прошлых авансов,
- исправить самые болезненные переходные моменты
- предоставить право на вычет входного НДС по товарам, работам, услугам, которые не были использованы при работе на патенте,
- дать время до 1 июня 2026 года для подачи уведомления и перехода на УСН задним числом,
- упростить применение льготных тарифов страховых взносов.
Дополнительное право на вычеты по НДС для упрощенцев
Главная проблема для многих упрощенцев — авансы, полученные в 2025 году, когда обязанности по НДС еще не было. Типичная ситуация: компания на УСН в декабре получила предоплату за услуги, включила всю сумму в доходы по УСН, а с 2026 года стала плательщиком НДС и вынуждена оплатить налог из собственных средств уже по этой «старой» выручке.
Поправки Минфина предлагают разрешить таким компаниям уменьшать доходы по УСН на сумму НДС, который им приходится платить с авансов, полученных до перехода в статус плательщика НДС: это убирает эффект «двойного налогообложения» одной и той же суммы.
Когда проценты по вкладам не лишают льгот
Отдельное послабление предусмотрено для тех упрощенцев, чей доход в 2025 году превысил 20 млн рублей не из-за основной деятельности, а из-за процентов по остаткам на счетах и банковским вкладам. Сейчас такие проценты учитываются в общем доходе и автоматически лишают права на работу без НДС.
По новой инициативе предлагается не признавать такие компании плательщиками НДС только из-за «случайных» процентов, чтобы предприниматель не терял льготу из-за того, что просто держал деньги на счету.
Переход с патента: вычет входного НДС и «второй шанс» для УСН
Предприниматели, которые с 1 января 2026 года лишились права применять ПСН, также могут получить поддержку. Им планируют предоставить право на вычет входного НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые не были использованы при работе на патенте: речь о запасах и активах, с которыми бизнес зашел в новый режим.
Еще один важный момент: если ИП или организация совмещали ПСН с ОСНО, а при утрате патента не успели подать заявление о переходе на УСН, они оставались на режиме ОСНО. Минфин предлагает дать им время до 1 июня 2026 года, чтобы подать уведомление и перейти на УСН задним числом — будет считаться, что упрощенка применяется с начала года.
Гибкость для ИП на ПСН и УСН
Для индивидуальных предпринимателей, совмещающих ПСН и УСН, также предусмотрены послабления. Им хотят разрешить до 1 июня 2026 года поменять объект налогообложения по УСН за весь 2026 год: например, перейти с «Доходов» на «Доходы минус расходы» или наоборот, чтобы выбрать более выгодную модель под новую нагрузку по НДС.
То есть части бизнеса фактически дают дополнительное время на расчет налоговой нагрузки и выбор оптимальной системы налогообложения, а не заставляют принимать решение в спешке.
Освобождение общепита от НДС до конца 2026 года
Наиболее заметная льгота — для сферы общественного питания: кафе, ресторанов, баров и других предприятий общепита на УСН и ПСН. Тем, кто из-за реформы с 2026 года стал плательщиком НДС, планируется дать временное освобождение от уплаты налога по основному виду деятельности с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.
Сейчас, чтобы не платить НДС, общепиту мало уложиться в лимит дохода: доля выручки от основного вида деятельности должна быть не менее 70%, а средняя зарплата за прошлый год — не ниже средней по региону. Именно «зарплатный» критерий выбил из льготы множество заведений, у которых зарплата была чуть ниже регионального уровня, и изменить это задним числом уже нельзя.
Какие условия сохранятся для общепита
Минфин предлагает временно снять только требование по уровню средней заработной платы, оставив остальные условия неизменными. То есть общепиту по-прежнему нужно будет следить за долей основного вида деятельности и лимитами доходов, но НДС временно платить не придется, даже если зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой.
Важно понимать, что льгота носит переходный характер и действует строго до конца 2026 года, поэтому к 2027-му бизнесу общепита все равно придется оценить свои показатели и подготовиться к возврату общих правил.
Льготные страховые взносы для обрабатывающих производств
Еще один блок изменений касается страховых взносов для обрабатывающих предприятий. Сейчас компаний лишают льготных тарифов (например, ставки 7,6%) если доход от каждого вида производства по отдельности не достигает 70% от общего дохода, либо если не выполнено требование по доле доходов за два года подряд.
Поправки предполагают смягчение критериев: планируется убрать требование по доле доходов за прошлый год и разрешить суммировать доходы от разных видов обрабатывающих производств за текущий год, чтобы общая доля по всем производствам составляла не менее 70%. Этот же подход хотят распространить и на льготные тарифы страховых взносов 15% для части субъектов МСП, чтобы больше компаний смогли сохранить право на пониженную ставку.
Почему роль бухгалтера только растет
Все эти изменения делают работу с НДС и страховыми взносами заметно сложнее, особенно для компаний, которые впервые стали плательщиками НДС в 2026 году. Ошибка в выборе ставки, неправильное отражение авансов или несвоевременная смена режима могут обойтись бизнесу дороже, чем экономия на бухгалтерии.
ФНС на 2026 год действительно обещает более мягкий подход к новым плательщикам НДС и действует мораторий на штрафы за часть нарушений отчетности, но это не отменяет необходимости как можно быстрее выстроить корректный учет. Профессиональный бухгалтер поможет не только минимизировать риски ошибок и штрафов, но и подсказать, какими легальными льготами и режимами можно воспользоваться именно вашему бизнесу — от пониженных ставок до специальных налоговых режимов и НДС-льгот по отрасли.