НДС 22% и переходящие сделки: кто заплатит разницу — вы или контрагент?
⏱️ Читать 4 минуты. Особенно важно для тех, у кого есть долгосрочные договоры.
Один из самых болезненных вопросов этого года:
«У нас договор заключён в 2025-м, НДС указан 20%. Кто платит разницу с новой ставкой 22%?»
Ответ зависит от того, что указано в вашем договоре. И многие предприниматели уже столкнулись с тем, что там написано не то, что нужно.
Если у вас есть долгосрочные договоры, переходящие сделки или авансы, полученные в 2025 году, важно заранее разобраться, как изменится расчет НДС при новой ставке 22% в 2026. Особенно это касается договоров, заключённых раньше, но исполняемых уже после изменения налоговой ставки.
Один из самых частых вопросов бизнеса связан с тем, кто платит разницу по НДС — поставщик или контрагент? О чем далее мы и поговорим в этой статье.
Какой НДС применять: по дате договора или по дате отгрузки?
Главное правило простое: НДС считается по ставке, действующей на дату отгрузки товара, передачи работ или оказания услуг. Не по дате заключения договора, не по дате оплаты и не по дате подписания акта.
Например, если договор подписан в 2025, в нем указана цена с НДС 20%, а отгрузка произошла в январе 2026, то применять уже нужно ставку именно 22%. Исходя из этого старые договоры с НДС 20% могут привести к финансовым потерям, если их не пересмотреть заранее.
Почему долгосрочные договоры с фиксированной ценой так опасны?
В зоне риска находятся компании, у которых есть долгосрочные контракты с фиксированной стоимостью. Если в договоре цена зафиксирована «включая НДС», а ставка налога изменилась, разницу в 2% часто приходится покрывать из своей прибыли.
Это особенно критично для крупных поставок, строительных контрактов, производственных соглашений и других проектов с длительным сроком исполнения. Даже небольшое изменение ставки НДС может обернуться значительными потерями.
Аванс в 2025 году, отгрузка в 2026-м: как считать НДС?
Отдельное внимание стоит уделить авансам. Если деньги получены в 2025 году, а отгрузка состоится уже в 2026-м, возникает переходная ситуация.
В этом случае:
- аванс, полученный в 2025 году, облагается НДС по ставке 20%;
- отгрузка в 2026 году облагается НДС уже по ставке 22%;
- разницу нужно правильно доначислить и уплатить в бюджет.
Если заранее не учесть этот момент, могут возникнуть кассовые разрывы и ошибки в учёте.
Что нужно добавить в договоры уже сейчас?
Чтобы не платить НДС из собственной прибыли, договоры лучше проверить заранее и добавить Приложения с налоговыми оговорками. Например:
- «Цена указана без НДС. НДС начисляется сверху по ставке, действующей на дату отгрузки».
- «При изменении ставки НДС цена договора подлежит пересмотру».
- «Для компаний на УСН: при утрате права на освобождение от НДС стоимость товаров или услуг облагается налогом сверх согласованной цены».
Такие формулировки помогают защитить бизнес от споров с контрагентами и неожиданных налоговых потерь.
Чек коррекции в 2026 году: какую ставку НДС указывать?
Есть и более редкий, но важный случай. Если чек был оформлен в 2025 году, а в 2026 году выяснилась ошибка и требуется чек коррекции, ставку НДС нужно указывать такую же, как в исходном документе.
То есть, если исходный чек был пробит по ставке 20%, то и в чеке коррекции должна стоять ставка 20%. Ошибка в этом месте может привести к расхождению между данными кассы и декларацией по НДС.
Три типичные ошибки в переходный период.
Чаще всего предприниматели ошибаются в трёх ситуациях:
- В договоре осталась формулировка «в том числе НДС 20%». Если договор не пересмотрен, разницу в 2% может придется оплатить вам.
- В 2026 году выставлен счёт-фактура со ставкой 20%. В таком случае налоговая может доначислить НДС и пени.
- Аванс получен в декабре 2025 года, а отгрузка прошла в январе 2026 года, но НДС не пересчитан. Это приводит к недоплате в бюджет и налоговым рискам.
Как проверить договоры и не допустить ошибок по НДС?
Если у вас есть действующие контракты, долгосрочные сделки, авансы или сложный документооборот, лучше провести налоговую проверку заранее. Это поможет найти слабые места в договорах, проверить ставки НДС в чеках и счетах-фактурах, а также избежать доначислений и штрафов.
Специалисты компании «Базис» проведут налоговый аудит:
- найдут уязвимые договоры;
- проверят правильность ставок в чеках и счётах-фактурах;
- подготовят рекомендации по исправлению.
Мы внимательно анализируем каждую статью расходов, ищем, где можно сэкономить, и помогаем быстро адаптироваться к новым законам.
Хотите узнать больше? Начните с бесплатной консультации. Свяжитесь с нами по тел.: 8 (800) 234-64-70
И не забудьте посетить наш сайт, чтобы ознакомиться с реальными отзывами, услугами и ценами. Подробнее: http://bazis62.ru/
📚Также читайте на нашем канале:
➡️ 20 миллионов выручки — и вы уже платите НДС?
➡️ Штрафы за кассу выросли в 5 раз?
➡️ Приём карт стал дороже на 20%. Как НДС на эквайринг бьёт по бизнесу?