Какие налоги и декларации в Испании обязаны подавать физические лица, autónomo и цифровые кочевники в 2026 году.
ВВЕДЕНИЕ
Налоговое резидентство в Испании: кто и почему
Налоговым резидентом Испании признается физическое лицо, которое:
- проживает в Испании более 183 дней в налоговом году
- имеет основной центр экономических интересов в Испании
- имеет семью, проживающую в Испании (при отсутствии доказательства обратного)
Резидент обязан декларировать весь доход, полученный в любой точке мира — это главное отличие от нерезидентов, которые отчитываются только по испанским источникам.
2026 год актуален для всех категорий: наемные работники, autónomо (самозанятые) и цифровые кочевники с испанским налоговым адресом. Система имеет четкие сроки, и каждый день просрочки — это штраф.
I КВАРТАЛ (ЯНВАРЬ-МАРТ)
📋 Modelo 720: Информационная декларация об иностранном имуществе
🙋♀️ Кто подает?
Все налоговые резиденты Испании, у которых есть имущество, права или активы за пределами Испании на сумму свыше €50,000. Это не налоговая форма (налог не платится), это информационная декларация для международного обмена данными между странами.
Если имущество за границей меньше €50,000, декларировать его не обязательно, но можно добровольно (для чистоты).
🗓 Когда подавать?
1-31 марта ежегодно. В 2026 году период подачи — март. Подача только онлайн через портал AEAT.
✍️ Что декларировать?
- Иностранные банковские счета (остатки на 31 декабря предыдущего года)
- Иностранную недвижимость (оценка по рыночной стоимости)
- Иностранные ценные бумаги, акции, облигации
- Иностранные криптокошельки и платформы хранения (отдельно от Modelo 721)
- Любые права или активы экономического характера за рубежом
⚠️ Штрафы
- Неподача: €5,000 за первую группу активов (минимум €10,000 за всю декларацию)
- Поздняя подача: €1,500 за каждую группу активов
- Скрытие активов >€600,000: потенциальная уголовная ответственность (1-5 лет тюрьмы)
💡 Важно для цифровых кочевников:
Если вы получаете доход на иностранный счет (например, Wise, Revolut, PayPal), это активы Modelo 720. Даже если это рабочий счет, он подлежит декларированию.
🪙 Modelo 721: Криптовалюты и виртуальные активы
🙋♀️ Кто подает?
Все налоговые резиденты Испании с криптоактивами свыше €50,000 на конец налогового года (31 декабря). Это включает:
- Биржевые счета (Coinbase, Kraken, Binance)
- Non-custodial кошельки (MetaMask, Hardware wallets)
- Staking и yield farming активы
- NFT на сумму >€50,000
🗓 Когда подавать?
- Модели 172 и 173 (от операторов платформ): данные передаются автоматически в марте
- Модель 721 (самостоятельно от налогоплательщика): 1-31 марта ежегодно
Если ваши крипто-активы <€50,000, форму 721 подавать не обязательно, но их нужно указать в Modelo 100 как инвестиционные активы.
💰 Что декларировать?
- Остатки крипто на 31 декабря (по курсу на эту дату)
- Все операции за год (покупка, продажа, обмен)
- Полученные доходы (прибыль/убыток)
- Платформы и адреса кошельков
⚠️ Штрафы
- Неподача: €1,500 (если активы >€50,000)
- Неправильное заполнение: € 500-5,000 в зависимости от серьезности
- Скрытие доходов от крипто: расцениваются как налоговое преступление
🚗 IVTM: Налог на транспортные средства
🙋♀️ Кто платит?
Владельцы транспортных средств (автомобили, мотоциклы, квадроциклы и т.д.), зарегистрированные в Испании. Налог платят как резиденты, так и нерезиденты, но только на испанскую часть имущества.
🗓 Когда платить?
Сроки зависят от автономного сообщества — каждый регион Испании устанавливает свои даты. Обычно это:
- Большинство регионов: сентябрь-ноябрь (но есть исключения)
- Мадрид: может взиматься автоматически через счет регистрации
- Каталония: октябрь-ноябрь
Уточните сроки в вашем муниципалитете заранее, так как пропуск может привести к штрафу.
💰 Размер налога
От €300 до €3,000+ в зависимости от:
- Мощности двигателя (л.с.)
- Возраста транспорта
- Типа топлива (дизель — дороже)
- Региональных бонификаций (Мадрид, например, имеет скидки)
Пример: Автомобиль Lexus 3.0 в Мадриде — примерно €600-800/год.
II КВАРТАЛ (АПРЕЛЬ-ИЮНЬ)
📄 Modelo 100: Главная декларация налогового резидента Испании
🙋♀️ Кто подает?
Все налоговые резиденты Испании, получающие доход. Исключения существуют, но редки:
- Если доход меньше €22,000 в год от одного работодателя (наемное место работы), подача не обязательна
- Однако — если у вас несколько источников дохода, другие типы доходов (аренда, инвестиции, крипто) или вычеты, которые дают возврат — подавать выгодно
Все autónomо подают обязательно, независимо от суммы.
🗓 Когда подавать?
8 апреля — 30 июня 2026 (для отчета за 2025 год). Подача только онлайн через AEAT.
Домицилирование платежа (автоматическое снятие со счета) доступно до 25 июня. Безэто — до 30 июня.
💰 Налоговые ставки (IRPF)
Прогрессивная шкала от 19% до 47% в зависимости от дохода:
- Национальная ставка: 45%
- Региональная надбавка Мадрида: +1.45% (льготный регион)
- Итого эффективная нагрузка: ~46.5%
✍️ Что декларировать?
Все доходы по всему миру:
- Зарплату (автоматически попадет из документов работодателя)
- Доход autónomо (поступает автоматически из деклараций Модели 130 или 131)
- Доход от аренды недвижимости в Испании и за границей
- Дивиденды и процентные доходы от инвестиций
- Прибыль от продажи недвижимости и ценных бумаг
- Доход от крипто-операций (если >€300 прибыли в год)
- Платежи через Bizum >€10,000 в год (система автоматически передает данные)
- Доход с маркетплейсов (Wallapop, eBay, Amazon) >€2,000 в год или >30 сделок
- Доход от фриланса и цифровых платформ (Upwork, Fiverr и т.д.)
Многие из этих сведений поступают автоматически из банков и платформ (через DAC7 и международный обмен), поэтому скрывать их невозможно.
⚠️ Штрафы / нюансы
- Просрочка на 1-90 дней: €200-300
- Просрочка 90+ дней: до 20% от налога
- Неправильно указанные данные: 50% от разницы налога (если неумышленно), 50-100% если серьезная ошибка
- Скрытие дохода >€600,000: уголовная ответственность
Возвраты (Devoluciones): Если вы переплатили налоги (например, через вычеты на благотворительность, образование, ипотеку), можете получить возврат. Обычно это несколько сотен евро, но для некоторых категорий — тысячи.
💎 Modelo 714: Налог на имущество (роскошь)
🙋♀️ Кто подает?
Налоговые резиденты Испании с чистым имуществом (активы минус долги) свыше определенного лимита. Лимиты зависят от региона:
🗓 Когда подавать?
8 апреля — 30 июня 2026 (одновременно с Modelo 100).
Домицилирование платежа: до 25 июня 2026.
💰 Налоговые ставки
Прогрессивная шкала 0.2% до 3.5% в зависимости от суммы имущества:
Региональные вариации: Некоторые регионы применяют свои ставки (могут быть выше национальных).
✍️ Что декларировать?
- Недвижимость (дом, квартира, землю, коммерческие помещения)
- Автомобили, мотоциклы, яхты, самолеты
- Банковские счета и депозиты (на конец года)
- Ценные бумаги, акции, облигации
- Криптовалюты (по курсу на 31 декабря)
- Драгоценности, произведения искусства, коллекции
- Доли в компаниях и бизнесе
- Имущество за границей (для резидентов)
Минусуются все долги (ипотеки, кредиты, официально задокументированные обязательства).
Основное жилище (vivienda habitual): Льгота на сумму до €300,000 независимо от региона.
⚠️ Штрафы
- Неподача: €200 минимум (если нет требования от налоговой) или 50-150% от налога
- Просрочка: 5% (до 3 месяцев), 10% (3-6 месяцев), 15% (6-12 месяцев), 20% (>12 месяцев)
- Скрытие имущества >€600,000: уголовное преследование
Важно: Даже в регионах с 100% налоговой льготой (Мадрид) декларировать нужно, чтобы не было проблем с банками и международными переводами.
III КВАРТАЛ (ИЮЛЬ)
🎖️ Modelo 718: Налог на солидарность (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas)
🙋♀️ Кто подает?
Налоговые резиденты Испании с чистым имуществом свыше €3,700,000 на конец налогового года. Это налог только на очень состоятельных людей (введен в 2023 году).
🗓 Когда подавать?
Июль 2026 (точные даты публикует AEAT в мае). Отчет за 2025 год.
💰 Налоговые ставки
1.7% до 3.5% в зависимости от суммы имущества:
✍️ Что декларировать?
По сути — то же самое, что в Modelo 714, но только для людей, чье имущество превышает €3.7M. Это дополнительный налог к обычному налогу на имущество.
Нюанс: В Испании существует лимит совокупного налогообложения (60% rule) — если ваш общий налог (IRPF + Impuesto sobre Patrimonio + Modelo 718) превышает 60% от налогооблагаемого дохода, его можно снизить до 80%.
⚠️ Штрафы
Аналогичны Modelo 714: просрочка штрафуется от 5% до 20%, скрытие >€600,000 — уголовная ответственность.
IV КВАРТАЛ (НОЯБРЬ)
🏠 IBI: Налог на имущество (муниципальный)
🙋♀️ Кто платит?
Собственники любой недвижимости в Испании (дом, квартира, земля, гараж). Как резиденты, так и нерезиденты платят IBI только на испанскую недвижимость.
🗓 Когда платить?
Сроки зависят от муниципалитета — каждый город устанавливает свои даты. Обычно:
- Октябрь-ноябрь (чаще всего)
- Некоторые муниципалитеты: май-июнь
- Есть регионы с квартальными платежами
Налог выставляется автоматически, счет приходит на почтовый адрес собственника (должен быть указан в реестре недвижимости).
Проверьте срок в вашем муниципалитете — просрочка карается штрафом.
💰 Размер налога
От 0.4% до 1.1% от кадастровой стоимости недвижимости. Разные муниципалитеты имеют разные ставки. Примерно:
- Квартира €200,000 в Мадриде: €200-300/год
- Квартира €200,000 в Барселоне: €300-400/год
- Дом €500,000 в провинции: €350-700/год
Важно: Кадастровая стоимость часто ниже рыночной стоимости. Каждые 5-10 лет она переоценивается, могут возрасти налоги.
⚠️ Штрафы
- Просрочка: минимум €100 плюс пени 5% за каждый месяц
- Долги >€1,000: может быть наложен арест на имущество
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ДЛЯ AUTÓNOMOS (САМОЗАНЯТЫХ)
Помимо общих деклараций (Modelo 100, 714, 720), autónomо обязаны подавать:
📋 Modelos 130 и 131 (ежемесячно или ежеквартально)
- Авансовые платежи IRPF
- Сроки: примерно 20-е число следующего месяца/квартала
📋 Modelo 303 (ежеквартально)
- НДС-декларация (если зарегистрированы)
- Сроки: последний день месяца, следующего за кварталом
📋 Modelo 347 (ежегодно в апреле)
- Отчет об операциях >€3,000 с клиентами
💡 Для цифровых кочевников: Если у вас доход от фриланса или удаленной работы через платформы, это считается работой как autónomо — необходимо зарегистрироваться в Seguridad Social (социальное обеспечение) и платить взносы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Налоговый календарь 2026 — это не вариант, это обязательство.
Каждый квартал имеет критические сроки:
- Март: Modelo 720 (иностранное имущество), Modelo 721 (крипто)
- Апрель-июнь: Modelo 100 (главная декларация), Modelo 714 (налог на роскошь)
- Июль: Modelo 718 (налог на солидарность для богатых)
- Ноябрь: IBI (муниципальный налог на недвижимость)
Ключевые моменты:
✅ Планируйте заранее — многие деклараций требуют сбора документов за весь год
✅ Храните все чеки, счета, выписки банков — они могут потребоваться при проверке
✅ Используйте электронные каналы подачи (всё онлайн через AEAT)
✅ Не игнорируйте сроки — штраф за просрочку начинается с первого дня задержки
✅ Даже если налога к уплате €0, некоторые декларации подавать обязательно (Modelo 100, 720, 714 при имуществе >€2M)
Налоговая оптимизация начинается не в последний день перед сроком, а за 6-12 месяцев до этого.
Правильная структура доходов, использование всех законных вычетов, грамотное распределение активов между резидентством, компанией и инвестициями — всё это нужно планировать, когда налоговых обязательств ещё нет.
Mazala Global — международные налоговые стратегии и комплексный налоговый консалтинг для бизнеса в Испании и Европе
🌐 mazala.eu | 📞 +34 600 79 52 71 | ⚡️ t.me/mazalaglobal