Добрый день. ИП в 2025 году превысил лимит в 20 млн. руб. и с 2026 года перешел на УСН с НДС. В 1 квартале 2026 года не было поступлений, только 25 тысяч рублей кешбэк от банка. Со второго квартала я перешёл на АУСН. Подскажите, пжл: 1. Нужно ли мне сдать годовую декларацию за 1 квартал 2026 года, так как я со второго квартала перешёл на АУСН. 2. Нужно ли оплатить НДС с банковского кешбэка 3. Нужно ли платить страховые взносы за 1 квартал 2026 года. Спасибо.
Ответ: Добрый день, Алексей.
Кэшбэк от банка облагается налогом для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (Письмо Минфина России от 09.12.2021 №03-11-11/100176).
Суммы кешбэка, полученные от банка на расчётный счёт ИП, не поименованы в перечне необлагаемых доходов. Поэтому при расчёте налоговой базы по УСН эти суммы необходимо учесть, как внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
Учитывая, что НК РФ не установлено особенностей представления декларации по УСН при переходе на АУСН, она представляется в общеустановленные сроки, предусмотренные положениями пункта 1 статьи 346.23 НК РФ. В Вашем случае налоговую декларацию по УСН (с указанием кода налогового периода «34») ИП должен представить в ИФНС не позднее 25 апреля 2027 года.
Денежный кешбэк не признают реализацией товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 146 НК РФ). Соответственно, в декларации по НДС кешбэк не отражается (раздел 7 не заполняйте). Этот раздел предназначен для отражения операций, которые не подлежат налогообложению или освобождаются от НДС.
Таким образом, необходимо представить нулевую налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года в срок не позднее 25.04.2026 года.