Партнерский договор ИП: как лишиться ставки 6 % по УСН

Партнерский договор ИП: как лишиться ставки 6 % по УСН

К нам пришел очередной клиент с режимом УСН «Доходы», но налоговая пытается доначислить налоги в рамках режима УСН «Доходы-расходы», то есть с ставки 6 % до ставки 15 %.

Обстоятельства: ИП нашел инвестора, заключил «партнёрский» или «инвестиционный» договор — один даёт деньги, другой реализует проект.

Прибыль делят.

Сначала Банк в рамках 115-ФЗ, а дальше налоговая запросила – договор между ИП.

🚩После того, как «партнерский договор» получила налоговая началась отработка материала по факту переквалификации «инвестиционного договора» в «простое товарищество».

Согласно п. 3 ст. 346.14 НК РФ, участниками простого товарищества могут быть организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

🚩То есть, если налоговой удастся переквалифицировать партнерский договор в простое товарищество налоговая доначислит на всю базу 15 % + пени + штраф 20 или 40 % от недоимки.

По нашим подсчетам сумма только недоимки в районе 12 млн., то есть размер риска только по недоимке превышает почти в 5 раз «криминальную сумму» для ИП (2.7 млн. руб.)

При построении позиции важно не только положения партнерского договора, который будет исследоваться, но и фактическое поведения сторон.

Что будет доказывать налоговая (сторона обвинения):

✅ объединение вкладов (деньги + знания, связи, навыки);

✅ распределение убытков;

✅ инвестор управляет (согласует сделки, цены);

✅ общая собственность на товар/имущество;

✅ солидарная ответственность по долгам.

Что будет доказывать сторона защиты:

✅инвестор даёт только деньги, ваше управление — услуга за плату;

✅ товар принадлежит вам (у инвестора — залог);

✅ убытки не делятся (при минусе инвестор просто получает меньше);

✅инвестор контролирует (отчётность, проверки), но не управляет;

✅ нет солидарной ответственности;

✅инвестиции возвращаются в определимый срок.

В каждой сделке в каждом шаге есть налоговый аспект. Сейчас это особенно актуально.  Подписаться на блог

Записаться на консультацию