До 30 апреля 2026 года части предпринимателей нужно обязательно сдать 3-НДФЛ за 2025 год. Но обязанность возникает не у всех ИП: многое зависит от налогового режима и вида полученного дохода. Разберём, кто должен отчитаться, какой код поставить в декларации и что важно не пропустить.
Декларацию 3-НДФЛ за 2025 год предприниматели представляют не во всех случаях. Обязанность есть прежде всего у тех ИП, которые работают на общей системе налогообложения, а также у тех, кто в течение 2025 года утратил право на спецрежим и должен исчислить НДФЛ уже по правилам ОСНО. Сдать декларацию в этих случаях нужно не позднее 30 апреля 2026 года, а уплатить исчисленный налог — не позднее 15 июля 2026 года.
🧾 Кто точно должен отчитаться
ФНС прямо указывает, что 3-НДФЛ обязаны представить ИП, которые применяют ОСНО, даже если фактически не вели деятельность и не получали доходов. То есть отсутствие выручки само по себе не освобождает предпринимателя на общем режиме от подачи декларации.
Подать 3-НДФЛ также должны предприниматели, которые в 2025 году применяли специальный налоговый режим, но утратили право на него или перестали применять его не с начала нового года. В этом случае за период, когда предприниматель оказался на ОСНО, нужно исчислить НДФЛ и отразить его в декларации.
Отдельная ситуация — когда ИП не применял ОСНО, но получил доход как обычное физическое лицо, с которого НДФЛ он должен рассчитать сам. ФНС приводит типичный пример: предприниматель работал на УСН, но одновременно продал квартиру, машину или иное имущество, и по такому доходу возникла обязанность по декларированию. Тогда 3-НДФЛ всё равно подаётся, но уже как декларация физлица.
🚫 Когда ИП подавать 3-НДФЛ не нужно
Если предприниматель применяет УСН и при этом не получал в 2025 году доходов, облагаемых НДФЛ как у физлица, декларацию 3-НДФЛ он не представляет. Это важный момент, потому что сам по себе статус ИП ещё не означает автоматическую обязанность сдавать именно 3-НДФЛ.
🔢 Какой код категории налогоплательщика указать
ФНС отдельно напоминает о заполнении титульного листа. Если декларация подаётся от индивидуального предпринимателя, нужно указать код категории налогоплательщика 720. Если же декларация подаётся как от физического лица, используется код 760. На практике это особенно важно для предпринимателей на спецрежимах, у которых возник личный доход, подлежащий декларированию вне рамок предпринимательской деятельности.
📍 Куда и как сдавать декларацию
Декларацию нужно подать в налоговый орган, где ИП состоит на учёте по месту постоянной регистрации. ФНС допускает несколько способов подачи: в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя или по ТКС, а также на бумаге — лично, через представителя, через МФЦ или по почте с описью вложения.
✏️ Что делать, если в декларации нашли ошибку
Если после подачи 3-НДФЛ предприниматель обнаружил ошибку, её нужно исправлять через уточнённую декларацию. ФНС отдельно обращает внимание: если ошибка привела к занижению налога, корректировку лучше подать как можно раньше, по возможности ещё до истечения срока сдачи первоначальной декларации. Иначе возможны штрафные последствия за неуплату или неполную уплату налога.
⏳ Особый срок при закрытии ИП
Если предприниматель прекратил деятельность и в ЕГРИП внесена запись о прекращении, ждать общего срока до 30 апреля уже нельзя. В этом случае 3-НДФЛ нужно представить в течение пяти рабочих дней со дня внесения записи о закрытии ИП.
📄 По какой форме сдаётся декларация за 2025 год
Для декларирования доходов за 2025 год применяется новая форма 3-НДФЛ, утверждённая приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Этим же приказом утверждены порядок заполнения и электронный формат представления декларации. На сайте ФНС эта форма указана как действующая с 2025 года.
✅ Вывод
До 30 апреля 2026 года 3-НДФЛ должны подать ИП на ОСНО, предприниматели, которые в 2025 году утратили право на спецрежим и перешли на общий режим, а также ИП, получившие личные доходы, подлежащие декларированию как у физлица. При этом важно не перепутать статус декларации: для ИП используется код 720, для физлица — 760. А налог по такой декларации нужно перечислить не позднее 15 июля 2026 года.
👩💼 Совет эксперта Екатерины, ведущего консультанта Инфоком
Если вы предприниматель и в течение года меняли налоговый режим, закрывали ИП или получали одновременно личные и предпринимательские доходы, лучше заранее проверить данные в 1С и сверить, какие суммы действительно должны попасть в 3-НДФЛ. В таких ситуациях ошибка чаще всего возникает не в самой форме, а на этапе определения, от чьего лица подаётся декларация и какие доходы в неё включать.
📞 Нужна помощь с 3-НДФЛ и работой в 1С?
Инфоком поможет подготовить декларацию и проверить учёт без лишней спешки
Специалисты Инфоком занимаются сопровождением программ 1С, консультируют по работе в 1С и помогают разобраться со сложными ситуациями по налогам и отчётности. Если нужно понять, обязаны ли вы сдавать 3-НДФЛ, как корректно отразить доходы в программе 1С и как избежать ошибок при заполнении декларации, мы поможем. Работаем по всей России.
Нужна помощь по 1С / есть вопрос по 1С 👉 КЛИК СЮДА
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале.
🔔 Следите за новостями в ВК. Клик сюда.
🔔 Следите за новостями в МАХ. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.