Валовая прибыль отражает разницу между выручкой и прямыми затратами и напрямую влияет на итоговую прибыль компании.
При изменении валовой прибыли важно понимать не только сам факт отклонения, но и его причины. Для этого используется факторный анализ.
Что показывает факторный анализ
Факторный анализ валовой прибыли позволяет разложить изменение показателя на составляющие и определить, за счет каких факторов произошли изменения.
Это даёт возможность ответить на ключевые управленческие вопросы:
- изменение связано с объёмом продаж или с ценой,
- влияние оказала структура ассортимента,
- изменилась себестоимость,
- какие факторы носят управляемый характер.
Валовая прибыль изменяется под влиянием четырех ключевых факторов:
Объём продаж. Изменение количества реализованной продукции напрямую влияет на валовую прибыль.
При снижении объёма продаж валовая прибыль уменьшается, даже если остальные параметры остаются без изменений. При увеличении объёма — показатель увеличивается.
Цена реализации. Изменение цены влияет на выручку и, соответственно, на валовую прибыль.
При увеличении цены при прочих равных условиях валовая прибыль увеличивается. При снижении — уменьшается.
Себестоимость. Рост себестоимости снижает валовую прибыль, даже при стабильной выручке.
К основным причинам изменения себестоимости относятся:
- изменение закупочных цен,
- изменение условий поставок,
- изменение производственных затрат.
Структура продаж (ассортимент). Даже при неизменной выручке валовая прибыль может изменяться за счёт структуры продаж.
Если увеличивается доля товаров с высокой маржинальностью, валовая прибыль увеличивается. Если увеличивается доля низкомаржинальных позиций — снижается.
Как применять анализ на практике
Факторный анализ проводится на регулярной основе — как правило, ежемесячно. Для этого:
- сравниваются показатели текущего и базового периода,
- рассчитывается изменение валовой прибыли,
- оценивается влияние каждого фактора,
- фиксируются ключевые отклонения.
Приглашаем на семинар-практикум Ирины Екимовских «Деньги в бизнесе: приумножить и сохранить». В основе кейсы, практика, решения инструменты, которые уже работают в десятках компаний.
Приглашаем на юбилейный летний поток 2-4 июля, чтобы собрать разрозненные цифры в управляемую систему, чтобы уверенно расти без кассовых разрывов и приумножать вложенный в бизнес капитал. Билеты по ссылке.