В чем разница между справкой 2-НДФЛ и декларацией 3-НДФЛ

Некоторые граждане путают 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, хотя это совершенно разные документы с разными целями. Разницу объяснил в комментарии "РГ" заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Каплан Панеш (фракция ЛДПР). Он также уточнил, какие сроки подачи деклараций установлены и какие есть новшества в сфере их оформления.

Зачем нужна 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ (с 2026 года она называется "Справка о доходах и суммах налога физического лица") - это официальный документ, который работодатель, то есть налоговый агент, составляет на своего сотрудника. "В ней отражаются все доходы, полученные работником за год, суммы налоговых вычетов, а также суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц, - пояснил Панеш. - По сути, это отчет работодателя перед налоговой о том, сколько он заплатил сотруднику и сколько налога удержал".

Справка 2-НДФЛ, по его словам, подтверждает, что налог уже уплачен государством через работодателя и у сотрудника нет дополнительных обязательств перед бюджетом по этим доходам.

Зачем нужно получать 2-НДФЛ? Гражданам такая справка чаще всего требуется для подтверждения доходов перед банком при получении кредита или ипотеки, перед новым работодателем, при оформлении визы, а также в органах опеки или социальной защиты. "Также она нужна для подачи в налоговую инспекцию при заявлении налоговых вычетов, например, за лечение, обучение или покупку жилья, - добавил депутат. - В этом случае справка подтверждает сумму полученного дохода, с которого был удержан налог, подлежащий возврату".

Читайте "Российскую газету" в Max - подписаться

Как получить 2-НДФЛ? Справка оформляется по форме, утвержденной Федеральной налоговой службой. Получить ее можно в бухгалтерии своего работодателя или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

"С 2026 года действует обновленная форма справки, которая учитывает новые правила исчисления налога", - отметил Панеш.

Читайте также:

Майские выходные. Как оплачивается работа и начисляются выплаты и пенсии?

Зачем нужна 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ - это документ, который гражданин заполняет самостоятельно и подает в налоговую инспекцию. "В отличие от справки 2-НДФЛ, которую составляет работодатель, 3-НДФЛ декларирует доходы, с которых налог не был удержан налоговым агентом, - отметил парламентарий. - Например, если вы продали квартиру или машину, сдали жилье в аренду, выиграли в лотерею, получили дорогой подарок не от близкого родственника или имели доход из-за границы".

Декларация 3-НДФЛ служит основанием для исчисления налога к уплате. Как объяснил депутат, гражданин сам рассчитывает сумму налога, указывает ее в декларации и затем уплачивает в бюджет.

Также 3-НДФЛ, по его словам, можно подать для получения налоговых вычетов - на лечение, обучение, покупку жилья, уплату процентов по ипотеке, а также на физкультурно-оздоровительные услуги или за сдачу нормативов ГТО.

Таким образом, подать декларацию 3-НДФЛ необходимо в следующих случаях:

• при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока (3 или 5 лет);
• при сдаче имущества в аренду;
• при получении дорогих подарков не от близких родственников;
• при выигрыше в лотерею до 15 тысяч рублей;
• при наличии доходов из-за границы;
• индивидуальным предпринимателям, нотариусам и адвокатам.

Также декларация 3-НДФЛ подается по желанию для получения налоговых вычетов.

Какие сроки установлены для подачи декларации

Как напомнил депутат, срок подачи декларации 3-НДФЛ - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2025 год декларацию нужно подать до 30 апреля 2026 года. Уплатить налог, если он начислен, необходимо до 15 июля 2026 года.

При этом есть нюанс, если 3-НДФЛ подается по желанию для получения налоговых вычетов. В этом случае срока 30 апреля нет, подать можно в любое время в течение года, уточнил Панеш.

Читайте также:

Что делать при атаке мошенников после регистрации ИП? Советы дал депутат Панеш

Выводы

Как отметил депутат, ключевые моменты в том, что:

• справку 2-НДФЛ составляет работодатель, а декларацию 3-НДФЛ заполняет сам гражданин;
• справка 2-НДФЛ подтверждает, что налог уже удержан, а декларация 3-НДФЛ декларирует доходы, с которых налог не был удержан, и служит основанием для его уплаты;
• справку 2-НДФЛ можно получить по запросу у работодателя, а декларацию 3-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года;
• по справке 2-НДФЛ налог уже уплачен, а по декларации 3-НДФЛ налог нужно рассчитать и уплатить самостоятельно.

Автор: Татьяна Замахина