3-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
Осталось менее месяца до сдачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год.
Срок сдачи - 30 апреля.
Заплатить налог - до 15 июля 2026 года
Давайте разберемся, когда физлица все-таки обязаны отчитаться в налоговую о доходах, и что будет, если этого не сделать.
Что будет, если не сдать 3-НДФЛ?
Штраф за несдачу 3‑НДФЛ по ст. 119 НК РФ начисляется, если была обязанность подать декларацию, и вы эту обязанность не исполнили.
Сумма штрафа зависит от количества дней просрочки (до 180 дней и более 180 дней) и считается в процентах от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 руб.
Кроме этого будет еще штраф за неуплату налога по ст. 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а при умышленном занижении – 40%.
Несдача декларации и неуплата налога - два разных состава правонарушений, поэтому наказания за них могут применяться одновременно.
Плюс к этому начисляются пени за каждый день просрочки уплаты.
Заблокируют ли счет, если не сдать декларацию?
Счета физических лиц за несдачу декларации 3-НДФЛ не блокируют. Эта мера распространяется только на ИП, нотариусов, адвокатов и иных лиц, доход которых связан с ведением предпринимательской деятельности.
Кто ОБЯЗАН подать декларацию 3-НДФЛ?
Подать декларацию нужно, если в 2025 году у вас были доходы,
с которых никто не удержал НДФЛ:
🔹Продажа имущества
квартира, дом, участок - если владели меньше минимального срока (3 или 5 лет)
автомобиль или иное имущество, если владели менее 3 лет
🔹Доход от аренды
сдавали квартиру / гараж / помещение физическому лицу,
потому что налог никто не удерживает
🔹Зарубежные доходы
продажа недвижимости за границей
дивиденды, доходы от иностранных компаний
работа или услуги на иностранные компании
🔹Прочие доходы
подарки не от близких родственников
выигрыши (не у налоговых агентов)
доходы по договорам с физлицами (без статуса ИП/самозанятого)
❗️Важный момент по аренде (частая ошибка)
Если вы сдаёте имущество:
юридическому лицу или ИП → они выступают налоговым агентом и сами удерживают НДФЛ- декларация обычно не нужна, но если налог не удержан, обязанность возникает у вас
❌ Когда декларацию подавать НЕ нужно
Если у вас только:
- зарплата
-проценты по вкладам
- доходы у брокера РФ
и с них налог уже удержан
Когда декларация подаётся добровольно
Чтобы вернуть налог (получить вычет):
-покупка жилья
-ипотечные проценты
- обучение, лечение, спорт
- инвестиции
Подать можно в течение 3 лет
🚩 Что нового в этом году?
☀️Форма декларации за 2025 год - новая
Бланк утверждён приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Старые формы не принимаются. Лучше подавать через личный кабинет налогоплательщика или программу ФНС.
Прогрессивная шкала и продажа имущества: разбираемся
В 2026 году впервые подаём 3-НДФЛ с учётом новой прогрессивной шкалы.
с 2025 года действует пятиступенчатая шкала : 13%, 15%, 18%, 20%, 22% - в зависимости от совокупного годового дохода.
Но при продаже имущества (квартиры или машины) логика другая. Для этих доходов действует отдельная двухступенчатая шкала:
- до 2,4 млн рублей 13%,
-свыше 15%.
Она считается независимо от зарплаты и других доходов клиента. То есть даже если клиент зарабатывает 300 тысяч в месяц и попадает в высокую ступень по зарплате, то с продажи квартиры он заплатит максимум 15%.
☀️Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию представляют по месту жительства. Ее можно подать:
➡️ в электронном виде – через госуслуги или личный кабинет на сайте ФНС;
➡️ на бумаге – непосредственно в налоговую или МФЦ, либо по почте. Документы отправляем с описью вложения. Сохраните квитанцию.
➡️ Если 3-НДФЛ подает представитель, у него должна быть нотариально удостоверенная или электронная доверенность.
Кто ещё ОБЯЗАН подать 3-НДФЛ?
Помимо «обычных» ситуаций декларацию подают:
🔹ИП на ОСНО
🔹Нотариусы и адвокаты
занимающиеся частной практикой.
🔹Иные лица, занимающиеся частной практикой
арбитражные управляющие
оценщики, если работают не через юрлицо, а самостоятельно.
