В России стартовала декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц за 2025 год. Граждане обязаны отчитаться о полученных доходах не позднее 30 апреля 2026 года, а уплатить исчисленный в декларации НДФЛ — до 15 июля 2026 года. В текущем году продолжает действовать прогрессивная шкала налогообложения от 13% до 22%, при этом в законодательство внесён ряд существенных изменений, включая введение семейного налогового кешбэка, расширение лимитов по материальной помощи, упрощение процедуры получения вычетов и новые правила декларирования доходов от продажи имущества. МТВ.ОНЛАЙН изучили разъяснения Федеральной налоговой службы и разобрали ключевые нововведения.
Обязанность представить форму 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учёта сохраняется для граждан, продавших в 2025 году недвижимость, находившуюся в собственности менее минимального срока владения или использовавшуюся в коммерческой деятельности, а также ценные бумаги, цифровую валюту (криптовалюту), подарки не от близких родственников, выигравших в лотерею сумму до 15 000 рублей, сдававших имущество в аренду или получавших доход из источников за пределами РФ. Декларацию также подают индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие кабинеты, арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикой. Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате и не сообщил в ФНС о невозможности удержания, доход декларируется самостоятельно. В случае, когда агент выполнил обязанность по информированию, налоговая направит уведомление, и уплатить налог потребуется не позднее 1 декабря 2026 года.
При продаже иного имущества, не относящегося к недвижимости, которое находилось в собственности менее трёх лет, обязанность отчитаться зависит от срока владения и соотношения цены сделки с имущественным вычетом. Налогоплательщик вправе применить вычет в размере документально подтверждённых расходов на приобретение (если объект покупался возмездно) либо в фиксированном размере 250 000 рублей (при безвозмездном получении, наследстве, дарении или утрате документов). Налог к уплате возникает, если цена продажи превышает затраты на покупку или 250 000 рублей при отсутствии расходов. Если же совокупная сумма продажи не превышает размер вычета, декларацию подавать не требуется. Для продажи квартир и жилых домов вычет предоставляется в размере фактических расходов или 1 000 000 рублей. С 2026 года при сравнении проданного и приобретенного жилья учитывается не только площадь, но и кадастровая стоимость объектов.
Доходы от сдачи недвижимости внаем облагаются НДФЛ по ставке 13% для налоговых резидентов РФ. Если арендатором выступает физическое лицо, арендодатель обязан самостоятельно задекларировать доход, приложив к декларации копии договора, банковские выписки или расписки. Сроки подачи и уплаты совпадают с общими — 30 апреля и 15 июля 2026 года. При сдаче жилья организациям или ИП налог удерживает и перечисляет налоговый агент. Граждане также могут перейти на налог на профессиональный доход через приложение «Мой налог» со ставками 4% и 6%.
Что касается подарков, доходы в виде недвижимости, транспорта, акций, цифровых финансовых активов и валюты не облагаются налогом, если даритель является членом семьи или близким родственником (супруги, родители, дети, усыновители, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры). В остальных случаях налог платит получатель, а налоговая база определяется по кадастровой стоимости для недвижимости или по рыночной для иного имущества.
Ключевым новшеством 2026 года стала семейная налоговая выплата. Работающие родители, воспитывающие двоих и более детей до 18 лет (или до 23 лет при очном обучении), могут вернуть 7% от уплаченного за предыдущий год НДФЛ по ставке 13%. Условием является среднедушевой доход семьи не выше 1,5 прожиточного минимума в регионе и отсутствие задолженности по алиментам. Выплату производит территориальный орган Социального фонда РФ. Дополнительно необлагаемый НДФЛ лимит материальной помощи при рождении ребенка увеличен с 50 000 до 1 000 000 рублей, при этом окончательный размер выплаты определяет работодатель. Расширены льготы для многодетных семей: они теперь распространяются и на семьи с детьми, признанными судом недееспособными независимо от возраста. Льгота сохраняется даже если второй ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.
Налоговые вычеты доступны налоговым резидентам РФ и делятся на семь групп, среди которых стандартные, социальные и имущественные. С 2025 года действует стандартный вычет в 18 000 рублей за прохождение норм ГТО, к которому теперь добавлено прохождение профилактического медосмотра. Увеличены вычеты на детей: 1 400 рублей на первого, 2 800 рублей на второго и 6 000 рублей на третьего и последующих. Порог дохода, до которого предоставляется вычет, повышен до 450 000 рублей нарастающим итогом с начала года; вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму. С января 2026 года социальный вычет на фитнес распространяется на оплату услуг для родителей-пенсионеров.
В сфере инвестиций изменены правила по договорам долгосрочных сбережений (ДСГ): период для получения вычета отсчитывается не до достижения пенсионного возраста, а до фактического обращения за выплатой. Норма имеет обратную силу, и лица, получившие отказ за 2024 год, могут подать декларацию повторно. Вычеты по негосударственному пенсионному обеспечению переквалифицированы в вычеты по ДСГ с увеличением лимита со 150 000 до 400 000 рублей.
Имущественные вычеты при продаже недвижимости ограничены суммой 1 000 000 рублей в год для жилых объектов и 250 000 рублей для иной недвижимости, либо суммой документально подтвержденных расходов. При продаже иного имущества (авто, гаражи) в собственности менее трех лет лимит составляет 250 000 рублей или сумму расходов. При покупке жилья или земли вычет предоставляется в пределах фактических затрат, но не более 2 000 000 рублей, а по уплаченным процентам по целевым кредитам — до 3 000 000 рублей.
Остаток имущественного вычета при покупке жилья переносится на следующие периоды до полного использования. Социальные вычеты, напротив, не переносятся на следующий год и сгорают, если не использованы полностью. При этом возврат средств с единого налогового счета возможен за три предыдущих года, а для пенсионеров по имущественным вычетам на покупку жилья — за четыре.
Процедура получения вычетов существенно упрощена. Для социальных вычетов на лечение, обучение, фитнес и страхование достаточно справки об оплате услуг по установленной форме без предоставления договоров и чеков. Декларацию 3-НДФЛ удобнее всего подать онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, а также через МФЦ или лично в инспекции.
В 2026 году вступил в силу механизм автоматических вычетов без подачи декларации. Он доступен при покупке жилья (через Росреестр и банк), на обучение и лечение (при наличии договоров с организациями, подключенными к ЭДО с ФНС), по ИИС и ДСГ (при передаче данных брокером или страховщиком/НПФ), а также на фитнес (при наличии сведений и включении организации в реестр Минспорта). Для активации автовычета необходимо убедиться в участии поставщика услуг, указать ИНН в договоре, проверить предзаполненное заявление в разделе «Вычеты в упрощенном порядке» личного кабинета и направить его с реквизитами счета. При отсутствии уведомления следует обратиться к поставщику услуг.
В ФНС рекомендуют гражданам активно пользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика» для контроля доходов, имущества и подачи отчетов, а также своевременно хранить все подтверждающие документы. Особое внимание уделяется соблюдению сроков: декларация подается до 30 апреля, налог уплачивается до 15 июля. В связи с ростом числа мошенников, предлагающих помощь в оформлении вычетов и новых семейных выплат, налоговая служба предупреждает: ни в коем случае не передавайте пароли и электронные подписи третьим лицам. Безопасное взаимодействие возможно исключительно через личный кабинет, официальный сайт ФНС в разделе действующих налогов и сборов, сервис «Часто задаваемые вопросы» или по телефону единого Контакт-центра 8-800-222-22-22.