Нерезидент РФ - кто это?
Эта статья для цифровых кочевников и релокантов - про налогового нерезидента РФ и про специального валютного резидента РФ.
Я понимаю, что текст сложный для прочтения, но сделайте усилие над собой и вы узнаете полезную информацию!
Сначала про налогового нерезидента.
Если человек прожил за рубежом в течение года более 183 дней, он стал налоговым нерезидентом.
Налоговый нерезидент РФ - кто это?
- иностранные граждане, находящиеся в России менее 183 дней в течение 12 месяцев;
- граждане РФ, проживающие за границей более 183 дней в году.
Важно! Период в 183 дня не обязательно должен быть непрерывным. Если в течение последних 12 месяцев вы несколько раз уезжали из России и суммарно срок вашего пребывания за границей больше 183 дней — вы налоговый нерезидент.
Важно! Поездки за границу с целью лечения или обучения на срок менее шести месяцев не считаются прерыванием срока пребывания в стране. Если срок поездки был больше шести месяцев (иди две поездки 4+3 месяца) или цель выезда была другой, непрерывность прерывается.
* Нерезиденты уплачивают НДФЛ только с доходов, полученных от источников в России. Если получили доход заграницей - налоговая РФ на это закрывает глаза. Но надо платить в налоговую той страны, где работаете. ВАЖНО: Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ 13% с мировых доходов.
* налоговые нерезиденты РФ не обязаны уведомлять ФНС об участии в иностранных компаниях.
* налоговые нерезиденты РФ не обязаны отчитываться по контролируемым иностранным компаниям (КИК)
Если физическое лицо, приобрело статус налогового резидента в иностранной юрисдикции, после утраты налогового резиденства РФ, то в таком случае его ООО в РФ вполне может стать КИК в иностранной юрисдикции, с обязанностью платить налоги с прибыли организации по правилам юрисдикции где было приобретено налоговое резиденство.
Т.е. живете вы в Китае, фирма у вас в РФ, после 183 дней жизни в Китае вы должны платить налоги с доходов российской компании - в китайскую налоговую. Китай это как пример, нужно уточнять налоговые правила страны проживания. А также двусторонние налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения (80 + стран).
* граждане РФ, проживающие за границей, но работающие на российские компании, должны платить налоги по ставке - 30% (вместо 13 или 15% для резидентов). Но налоговый агент (работодатель) должен пересчитывать каждый день в году налог, учитывая статус работника (резидент/нерезидент).
Все что нужно сделать физическому лицу, которое собирается удаленно работать из иностранной юрисдикции продолжительное время, на компанию в РФ, заключить дополнительное соглашение с работодателем к трудовому договору, в котором прописать место работы в иностранной юрисдикции, тем самым освободив себя и работодателя от уплаты НДФЛ с момента утраты работником статуса налогового резидента (183 > в календарном году).
* Общая ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%. Пониженная ставка 15% установлена, например, для дивидендов от российских компаний.
* Нерезидент не может претендовать на налоговые вычеты за лечение, обучение или покупку квартиры.
* При продаже недвижимого имущества нерезидент не платит НДФЛ, если оно было в собственности дольше минимального срока владения — трёх или пяти лет в зависимости от способа приобретения. Если менее 3 или 5 лет - платит по ставке 30%.
* Имущественные налоги статус резидентства не влияет на обязанность платить — если в РФ в собственности недвижимость, земля или транспорт, за них придётся платить в бюджет.
* Проверяйте статус резидентства. Уточните свой статус, так как он может измениться в течение года: сделать это можно на сайте ФНС
Подать заявление на получение документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ
https://service.nalog.ru/nrez/
https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/interest/dual_nationality/status/
Выдача документа, свидетельствующего об отсутствии статуса налогового резидента Российской Федерации, не предусмотрена налоговым законодательством Российской Федерации.
Также есть понятие специальный валютный резидент РФ.
*все граждане РФ по признаку гражданства валютные резиденты РФ и утратить в полной мере этот статус можно только отказавшись от гражданства.
*все иностранные граждане с ВНЖ в России и все Российские юридические лица и их зарубежные филиалы являются валютными резидентами РФ.
Валютным резидентам РФ (гражданам), строго запрещено, первые 183 дня пребывания за пределами территорий РФ производить взаиморасчеты с другими валютными резидентами РФ, через свои иностранные счета, так как это является незаконной валютной операцией.
Административная ответственность, за такие незаконные валютные операции предусмотрена ч. 1, ст. 15.25 КоАП РФ в размере от 20% до 40% от суммы операции, а срок давности привлечения к административной ответственности составляет 2 года
После 183 дней проживания заграницей, гражданин РФ становится специальным валютным резидентом.
Появляются бонусы:
- вы не обязаны уведомлять налоговую РФ об открытии счетов в зарубежных банках.
- вы не обязаны отправлять в налоговую уведомления по банковским счетам.
- вы не обязаны отчитываться о движении денег по иностранному счёту и кошельку
НО
ФНС получает информацию о финансовых счетах граждан РФ заграницей в автоматическом режиме, в рамках заключенных соглашений об автоматическом обмене финансовой информацией и только в конце финансового года (по сути 1 раз в год - что дает некоторое пространства для маневров).
ПЕРЕЧЕНЬ ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), С КОТОРЫМИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_433333/c5142c3774c6f7fe48f67bd3036554a74861b20e/
ФНС может получать информацию по счетам граждан РФ, не только от стран участниц ЕАЭС в рамках согласованной валютной политики, но и от стран которые участвуют в автоматическом обмене с РФ финансовой информацией (80 + стран), но и в рамках заключенных (СИДН) соглашений об устранении двойного налогообложения (80 + стран) и также по прямому запросу.
В общем если вы (законно) не уведомили о своем счете в зарубежном банке, это не значит, что ФНС России не знает о нем и движениях по счету!
Знает.
Важно. Если вы живете в РФ или заграницей (менее 183 дней в году) вам запрещено делать переводы со своего зарубежного счета на другой зарубежный счет.
Иначе будет штраф от ФНС 40% от суммы валютной операции.
А ФНС об этом узнает.
Юрлов Александр живу в Китае 12 лет.
+85268443529 Вастап Телеграм Вичат
www.iurlov.su