Когда данные маркетплейсов говорят одно, банковская выписка — другое, а налоговая складывает всё по-своему, получается хаос. И в этом хаосе рождаются лишние 76 миллионов дохода, которых никогда не существовало. Именно так и произошло с нашим клиентом. Давайте по порядку.
Как всё начиналось
ИП на упрощёнке, торгует через маркетплейсы. Бухгалтер ошибся и указал в декларации выручку 165 млн вместо реальных 188,3 млн. Налоговая прислала требование, где указала на расхождение. Ошибку признали, подали уточнённую декларацию, доплатили налог. Вроде бы всё сделали правильно: увидели проблему, исправились, выдохнули. Казалось бы, вопрос закрыт.
А нет, прилетает второе требование
Налоговая пишет: ваш доход составляет 264,2 млн рублей. В декларации после уточнения стоит 188,3 млн. Разница — 76 миллионов рублей. Откуда взялась эта сумма? Расчёты не приложены, методика не раскрыта. Просто итоговая цифра и молчаливое ожидание, что вы с ней согласитесь. В прошлый раз же согласились.
«Я же уже уточнился. Почему опять?»
С этим вопросом предприниматель пришёл к нам. И вопрос, кстати, абсолютно нормальный. Человек исправил ошибку, подал уточненку, а в ответ получил претензию ещё на 76 млн сверху. Ощущение примерно такое: вы оплатили штраф за парковку, а вам через неделю присылают ещё один, но уже за то, что плохо оплатили первый.
Что мы сделали
Первым делом запросили все отчёты маркетплейсов и пересобрали выручку с нуля. По отчётам площадок вышло 187 млн, плюс 1,3 млн агентское вознаграждение от принципала (не от маркетплейса). Итого 188,3 млн. Это совпадает с декларацией.
Дальше разобрались с банком. Часть операций шла по агентской модели. Если объяснять просто: предприниматель в ряде сделок выступал посредником. Деньги проходили через его счёт, но принадлежали не ему, а принципалу. Доход ИП в этих операциях составлял только агентское вознаграждение, те самые 1,3 млн. рублей. А налоговая записала в доход всю сумму, которая прошла транзитом. Это примерно как считать доходом курьера стоимость всех посылок, которые он доставил. Но "транзитом" прошло 12 млн., откуда взялись еще 64 миллиона?
Мы собрали всё воедино: синхронизировали данные маркетплейсов, банковские выписки и декларацию, подготовили развёрнутые пояснения с цифрами и обоснованиями.
Результат
Доход 188,3 млн полностью подтверждён. Доначислений нет. Проверка закончилась на этапе требования, до серьёзных последствий дело не дошло.
Что из этого следует
Уточнённая декларация — это не финальная точка, это новая камералка с развязанными руками инспектора. Инспекция может взять ваши данные, добавить к ним свои источники и получить совершенно другую картину. И если вы не объясните разницу грамотно, с цифрами и документами, то эта «их» картина станет основанием для доначислений.
Настоящая развязка наступает в момент, когда вы отвечаете на требование. Именно качество этого ответа определяет, заплатите вы по справедливости или переплатите за чужие ошибки в расчётах. В этом кейсе грамотные пояснения с разбором данных маркетплейсов, банка и агентской схемы сняли вопрос на 76 млн. Если вам пришло требование и цифры налоговой не сходятся с вашими, не отвечайте наугад. Напишите нам — https://taxpi.ru/ — разберём ситуацию и подготовим ответ, который закроет вопрос, а не откроет новый.