14 апреля 2026 года Госдума приняла во втором и третьем чтениях законопроект, смягчающий последствия налоговой реформы для бизнеса.
👤Для ИП
1. Вычеты по НДС после ПСН
Если ИП в 2025 применял ПСН, а доход превысил 20 млн рублей, право на ПСН утрачено с 1 января 2026 года. В 2026 вы можете:
✅ воспользоваться налоговым вычетом по НДС на товары, работы, услуги и имущественные права, не использованные при ПСН и приобретённые до утраты права на ПСН.
2. Переход на УСН
Если ИП в 2026 оказался на Общей системе (ОСНО), а в 2025 применял ПСН и превысил лимит (20 млн.руб.):
✅ до 1 июня 2026 года есть возможность подать уведомление о переходе на УСН задним числом — с 1 января 2026 года.
3. Изменение объекта УСН
Если ИП в декабре 2025 совмещал УСН и ПСН и превысил лимит дохода 20 млн.руб. (или применял ПСН, а с 2026 перешел на УСН), то:
✅ до 1 июня 2026 года доступно изменение объекта налогообложения по УСН (с «доходы» на «доходы минус расходы» и наоборот).
4. Лимит для НДС (проценты по вкладам и остаткам на счетах)
Если ИП в 2025 применял ПСН и УСН, а также:
- общий доход меньше 60 млн рублей,
- но больше 20 млн рублей (из‑за процентов по банковским вкладам / остаткам на счетах),
✅тогда при проверке лимита 20 млн рублей для освобождения от НДС проценты по вкладам и остаткам на счетах не учитываются (считаются только доходы от бизнеса).
⚠️Важно. Норма действует с 1 апреля 2026 года.
→ За 1 квартал 2026 НДС заплатить всё равно придётся.
→ Освобождение от НДС (если без процентов укладываетесь в 20 млн) начнётся со 2 квартала 2026 года и продлится до конца года.
👥Страховые взносы: пониженные тарифы
Для применения пониженных тарифов страховых взносов (15% и 7,6% для обрабатывающих производств) исключено условие о необходимой доле доходов за предыдущий год не менее 70%, теперь доля оценивается по итогам каждого отчетного периода.
Разрешено суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства:
✔️ перечень ВЭД для обрабатывающих производств
🍽️Общепит: временное освобождение от НДС
С 1 апреля по 31 декабря 2026 года освобождены от НДС организации и ИП в сфере общественного питания, которые:
- применяют УСН или утратили право на ПСН с 2026 года;
- стали плательщиками НДС с 2026.
Условия для получения льготы (должны соблюдаться оба):
- доход за 2025 год — не более 60 млн рублей,
- доля выручки от услуг общепита — не менее 70% общего дохода.
✅ Отменено требование о соответствии средней зарплаты сотрудников среднеотраслевому уровню по региону
📝 Изменения для УСН с НДС
Если вы на УСН и с 2026 года стали плательщиком НДС (доход превысил 20 млн рублей), вы можете:
✅ уменьшить доходы по УСН на сумму НДС, уплаченного с предоплат, полученных до перехода на новый порядок. То есть авансы, полученные на УСН, но отгруженные уже с НДС, не попадут в базу по УСН повторно.
⛽Догазификация: расширено освобождение от НДС
Услуги по бесплатному подключению к газораспределительным сетям (включая догазификацию котельных) больше не признаются объектом налогообложения НДС.
Освобождение перестало быть привязанным только к домовладениям граждан и распространяется на все случаи бесплатного подключения в рамках программы догазификации.
При этом организациям, оказывающим такие услуги, сохраняется право на вычет «входного» НДС по товарам, работам и услугам, приобретённым для оказания услуг по бесплатному подключению.
⁉️Что делать предпринимателям прямо сейчас
Если вы в сфере общепита на УСН:
1. Проверьте, укладываетесь ли вы в лимит 60 млн рублей дохода за 2025 год.
2. Убедитесь, что доля выручки от услуг общепита составляет не менее 70%.
3. Если оба условия соблюдены — с 1 апреля вы освобождены от НДС до конца 2026 года.
4. За 1 квартал 2026 НДС нужно заплатить по общим правилам, а со 2 квартала — освобождение.
Если вы ИП, утративший ПСН с 1 января 2026 года:
1. До 1 июня 2026 года подайте уведомление о переходе на УСН, если ещё не сделали этого.
2. При необходимости измените объект налогообложения по УСН.
3. Заявите вычет «входного» НДС по товарам, не использованным при ПСН.
Для всех плательщиков УСН, ставших плательщиками НДС в 2026 году:
1. Проверьте, не получили ли вы авансы до перехода, которые были отгружены уже с НДС. Вы вправе уменьшить доходы по УСН на сумму этого НДС.
Если вы организация, оказывающая услуги по догазификации:
1. Операции по бесплатному подключению к газораспределительным сетям с 2026 года не облагаются НДС.
2. При этом вы вправе принять к вычету «входной» НДС по товарам, работам, услугам, приобретённым для оказания этих услуг.
🔗Полезные ссылки
Подборка с разбором всех изменений с 01.01.2026
Законопроект о внесении изменений в ч.2 НК РФ