Собрали самые популярные вопросы от ИП и организаций на АУСН с ответами от ФНС. Разбираемся в учете доходов и расходов на АУСН при смене режима налогообложения, рассказываем, когда сдавать РСВ и персонифицированные сведения, как восстановить НДС и избежать проблем с налоговой.
Прошло уже три месяца, как бухгалтеры и владельцы бизнеса осваиваются в работе на АУСН. За это время расширилось число банков-партнеров, прибавилось количество регионов, где можно вести деятельность на автоУСН. Почти в шесть раз больше ИП и организаций перешли на этот режим в 2026 году.
Не все оказались готовы к такому наплыву упрощенцев на АУСН, а быстрые изменения до сих пор вызывают много вопросов как у бухгалтеров, так и у самих банков. Мы выбрали самые популярные запросы в ФНС в марте 2026 года от представителей бизнеса на АУСН — делимся официальными ответами и рекомендациями налоговой.
Можно ли на АУСН можно учесть в расходах зарплату, начисленную при УСН
При УСН и АвтоУСН применяется кассовый метод. Расходы в виде зарплаты и зарплатных налогов учитывают по мере их оплаты.
Если ИП в 2025 году применял УСН «доходы минус расходы», а с 2026 перешел на АУСН, то зарплату за декабрь 2025 он не мог учесть на УСН, так как выплата прошла в январе 2026 года, когда УСН уже не было. Аналогично со взносами за декабрь, срок уплаты которых – 28 января.
Получается, что зарплата и взносы с нее были начислены при УСН, а оплачены при АУСН.
В такой ситуации учесть эти расходы можно на АУСН — разъясняет ФНС в письме от 06.03.2026 № ЕА-36-3/1723@.
В письме приводится пример. При АУСН в январе 2026 года можно учесть:
- зарплату за декабрь 2025, выплаченную в январе 2026 года;
- страховые взносы за декабрь 2025, списанные с ЕНС в январе 2026 года.
Как рассчитать налог, если оплата товара прошла на УСН, а деньги пришли на счет уже после перехода на АУСН
ФНС уточнила порядок учета доходов на АУСН. У предпринимателей нередко возникают ситуации, когда покупатель оплатил товар картой в период применения бизнесом УСН. Однако выручка поступила на расчетный счет уже после перехода на АвтоУСН.
Если оплата картой произошла в период действия УСН (сформирован чек), но деньги поступили на счет уже в период применения АУСН, то согласно Федеральному закону № 17-ФЗ, эта сумма включается в налоговую базу по АУСН.
Какие отчеты сдавать по УСН, если с февраля 2026 перешли на АУСН
Налоговики объяснили, как сдать отчетность ООО, которое в январе 2026 года использовало УСН, а с февраля перешли на АУСН.
Налогоплательщик просил объяснить – нужно ли сдавать РСВ за 1 квартал и целиком за 2026 год, а персонифицированные сведения о физлицах – только за январь, или также за февраль.
«РСВ только за первый квартал представляется в сроки, установленные НК, с указанием сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц только за январь», — ответили налоговики.
Персонифицированные сведения также представляют только за январь — за период до перехода на автоУСН.
Нужно ли восстановить НДС за 2025 год при переходе на АУСН с 2026-го
НДС, принятый к вычету при покупке транспорта в 2025 году, нужно восстановить по остаточной стоимости без переоценки.
ООО на доходно-расходной УСН с НДС в 2025 году приобрело транспортное средство с НДС, и приняло к вычету сумму налога: нужно ли восстанавливать НДС в 4 квартале 2025, если с 1 января 2026 года перешли на АУСН, спрашивают в чате ФНС.
Организации и ИП на АУСН не признаются налогоплательщиками НДС. Исключения перечислены в п. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Согласно подп. 2 п. 3 ст. 170 НК, суммы НДС, принятые к вычету по основным средствам, подлежат восстановлению при дальнейшем использовании этих ОС для операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК.
При приобретении ОС неплательщиками НДС суммы налога, предъявленные покупателю, учитываются в стоимости этих ОС (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК).
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки, — пояснили налоговики.
Восстанавливают налог в том налоговом периоде, в котором получили или начали использовать основные средства для операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК.
То есть НДС, принятый к вычету при приобретении транспортного средства в 2025 году, нужно восстановить при переходе на АУСН — в сумме НДС, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Можно ли учесть расходы на товары при переходе с УСН на АУСН
Налоговики рассказали, что при определении налоговой базы по АУСН не учитываются расходы на оплату товаров, купленных в период применения УСН, но проданных после перехода на автоУСН. Об этом говорится в письме ФНС от 25.03.2026 № СД-36-3/2303@.
«Если товары были оплачены, но не реализованы в период применения УСН, такие расходы не уменьшают налоговую базу по этому [АУСН] режиму», — сказано на сайте ФНС.
Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ устанавливает, что расходы, которые относятся к периодам применения иных налоговых режимов, при переходе на АУСН в рамках исчисления налоговой базы по нему не учитываются.
Как работать на АУСН в 2026 году без ошибок и претензий налоговой
В 2026 году многие компании и ИП на УСН стараются перейти на более выгодный налоговый режим — АУСН, где с доходом свыше 20 млн руб. остается возможность избежать уплаты НДС.
Активно растет спрос на специалистов, которые умеют вести учет на АУСН. Станьте таким профессионалом — получите все необходимые знания на нашем новом курсе повышения квалификации «Бухгалтер на АУСН – 2026».
На курсе вы научитесь видеть ошибки там, где автоматика их прячет, и проходить сверки с ФНС с первого раза. Разберете пошагово учет доходов и расходов на АУСН, чтобы не было расхождений в личном кабинете ФНС, узнаете, как настроить работу с 1С, маркетплейсом, банком и и личным кабинетом АУСН. Сможете быстро находить причины расхождений данных, общаться с банками и подавать возражения в ФНС.
Получите план перехода на АУСН и калькулятор расчета налоговой нагрузки на АУСН и УСН на 2026 год.
После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 36 ак.часов.
Цена курса со скидкой 51%: 9 800 ₽ вместо 19 900 ₽. Осталось 3 места по этой цене. Записаться