Всем привет. На днях проводила консультацию клиенту по оптимизации расходов, дабы снизить налог на прибыль .. делюсь ..
👇🏼
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОВЕРЬТЕ И У СЕБЯ, УЧИТЫВАЕТЕ ЛИ ВЫ ЭТИ РАСХОДЫ:
1. Прямые и косвенные расходы, которые бывают недоучтены
Аренда, коммунальные услуги, связь, интернет, реклама, канцтовары, услуги сторонних организаций (клининг, охрана)
2. Заработная плата и страховые взносы
Выплаты работникам уменьшают прибыль полностью. Тут у нас: премии и надбавки (если они прописаны в договорах), компенсации (н/р, за использование личного авто)
3. Амортизационная премия (для ОС 3–7 амортизационных групп)
4. Резервы (сомнительных долгов, предстоящих расходов на ремонт, отпусков). Создание резервов позволяет равномерно или авансом признавать расходы, уменьшая налог текущего периода. Особенно выгодно, если есть просроченная дебиторка
5. Проценты по долговым обязательствам (в пределах норм ст. 269 НК РФ)
6. Убытки прошлых лет
Их можно переносить на будущее (до 10 лет, но не более 50% от базы текущего периода). Если раньше не переносили — упущенная экономия
7. Расходы на добровольное страхование и НПО
Медицина, жизнь, ДМС (в пределах 6% от ФОТ), пенсионные программы — уменьшают налог, если договоры соответствуют ст. 255 НК РФ
8. Представительские расходы (нормируются — 4% от ФОТ)
9. Расходы на оценку имущества, обучение персонала, подписку, IT-услуги
Легко пропустить, но они уменьшают прибыль при наличии подтверждающих документов.
👆ЧТО НЕЛЬЗЯ
👆ОПТИМИЗИРОВАТЬ:
Дивиденды, штрафы, пени, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача, расходы сверх норм (суточные, компенсация за авто, реклама — часть нормируется)
👆НАЛОГОВАЯ МОЖЕТ СНЯТЬ
👆РАСХОДЫ, ЕСЛИ ОНИ:
· необоснованны (экономически неоправданны);
· не подтверждены первичкой;
· направлены на получение необоснованной налоговой выгоды (схемы с «техническими» контрагентами).
Практический совет от меня:
Начните с аудита уже понесённых расходов — часто бухгалтерская база меньше фактической, потому что не проведены все акты или не созданы резервы. После этого посмотрите на амортизационную премию и перенос убытков — это самые быстрые инструменты.
📎 И ПОМНИТЕ,
«серая» зарплата и конверты не только незаконны, но и не уменьшают налог
PROFBuh на других площадках
Обращайтесь, найдем и у вас все недоучтенные расходы 👌🏻 ➡️ @PROFBuh
