Если в состав продаваемого бизнеса входит: 🔹Доля в ООО, а так же 🔹Внебалансовые активы, которые не находятся на балансе ООО, но используются в предпринимательской деятельности, в таком случае: Расчёт, Сделка, а так же уплата Налогов, будет осуществляться по разному, в 2 этапа.
✅ОБЩАЯ ОЦЕНКА БИЗНЕСА
Когда ко мне обращаются Продавцы подобных бизнесов, первое с чего я начинаю работу, так это конечно же с Общей Оценки Бизнеса.
🧮Для общей оценки бизнеса использую 2 основных профессиональных метода, это - Доходный и Сравнительный метод.
🔹Доходный метод - даёт понимание, по какой цене продавать бизнес исходя из его чистой прибыли, которую бизнес заработал за последние 12 месяцев.
🔹Сравнительный метод - показывает, за какой срок окупаемости продают бизнесы наши конкуренты, при такой же среднемесячной чистой прибыли. Это рыночная оценка.
🔍ПРИМЕР: Бизнес Авто-сервис, Прибыль за 12 месяцев: 12.000.000, конкуренты продают в среднем за 24 месяца окупаемости. ✔️Значить первоначальная стоимость продажи нашего бизнеса составит: 24.000.000 рублей.
✅ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ДОЛИ ООО
🧮Для того что бы оценить стоимость продажи Доли, используется Балансовый метод оценки, который подразумевает, что стоимость продажи доли = Стоимости Чистых активов, на крайнюю отчётную дату, согласно бухгалтерскому балансу.
📲Об этом я более подробно уже писал в другом посте, читайте!
❗️На этом этапе важно рассчитать стоимость продажи Доли ООО - правильно, что бы у Покупателя не возникло дополнительных финансовых расходов при покупке доли, в соответствии с 259 ФЗ НК РФ о "Материальной Выгоде".
🔍ПРИМЕР: Активы ООО на 10.000.000 (Внебалансовые+Балансовые) - Обязательства на 5.000.000 (Долгосрочные+Краткосрочные) = ✔️5.000.000 Стоимость Доли ООО согласно стоимости Чистых Активов.
✅ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ВНЕБАЛАНСОВЫХ АКТИВОВ
Мне как профессиональному частному бизнес брокеру, требуется знать стоимость Внебалансовых активов, что бы правильно провести 2 часть сделки и юридически корректно составить Договор Купли-Продажи Бизнеса как внебалансовых активов.
🔹Внебалансовые активы - это активы, которые не находятся на балансе ООО, но используются в предпринимательской деятельности, принадлежащие продавцу бизнеса - как личное имущество физического лица.
⚙️Как правило для расчёта стоимости Внебалансовых активов - за основу берётся Остаточный метод.
🧮Остаточный метод оценки = Общая стоимость Бизнеса (Доходный+Сравнительный метод оценки) - Стоимость Доли ООО (Согласно стоимости Чистых Активов) = Стоимость внебалансовых активов.
🔍ПРИМЕР: Общая стоимость бизнеса: 24.000.000 - Стоимость Доли ООО: 5.000.000 = ✔️19.000.000 / Стоимость внебалансовых активов.
✅НАЛОГ С ПРОДАЖИ ДОЛИ ООО
После проведения сделки по купли-продаже Доли ООО через Нотариуса, нужно не забыть рассчитать и уплатить Налоги с продажи Доли!
📲Более подробно про Уплату Налогов с продажи Доли ООО, я писал пост, ознакомься!
🗓До 30 апреля - нужно подать Итоговую Налоговую Декларацию по форме: 3-НДФЛ, в которой будет отображён доход от продажи Доли Юр. Лица
🗓До 15 июля - нужно доуплатить все налоги по НДФЛ
p.s ❗️👩💼Я как профессиональный Бизнес Брокер настоятельно рекомендую всем своим клиентам, после Продажи и Переоформления бизнеса - нанять Юриста по налоговому праву, либо Бухгалтера или Налогового консультанта, что того что:
- 🔹Рассчитать и Уплатить все Страховые взносы за себя и сотрудников
- 🔹Рассчитать и Уплатить все Налоги с продажи Бизнеса и ООО
- 🔹Заполнить и Сдать Итоговую Налоговую Декларацию, согласно вашей системе налогообложения.
✅НАЛОГ С ПРОДАЖИ ВНЕБАЛАНСОВЫХ АКТИВОВ БИЗНЕСА
Налоги с продажи внебалансовых активов, которые входят в состав бизнеса, рассчитываются как НДФЛ по ставкам 13% и 15% в зависимости от общей суммы продажи бизнеса как внебалансовых активов.
- 🔹13% НДФЛ = при стоимости до 2.400.000
- 🔹15% НДФЛ = при стоимости свыше 2.400.001
🤑📉Так же, можно снизить Налоги за счёт - Расходов которые можно документально подтвердить, связанных с закупкой этих внебалансовых активов по себестоимости.
⚙️К примеру, вы покупали: Оборудование, Мебель, Технику, ККТ - как физическое лицо, и если это имущество:
- ❌Не находилось на балансе ООО и с него не списывалась амортизация в расходы, согласно вашей системе налогообложения, но оно использовалось в предпринимательской деятельности.
- ☑️При этом, у продавца бизнеса - сохранились Первичные Документы подтверждающие приобретение этих внебалансовых активов, такие как: (📑Договор, Акт, Накладные, Счета, Кассовый чек, Банковское платёжное поручение, прочие подтверждающие документы)
🎉В таком случае, Налоги можно Снизить/Вычесть - на сумму подтверждённых Расходов на покупку всех этих внебалансовых активов.
⚠️Расходы можно учесть только на покупку Внебалансовых - Материальных активов, таких как:
Оборудование, Техника, Станки, Товарный остаток, Мебель, ККТ
⌛️Так же если продавец владеет этим имуществом более 3 лет - тогда налог по этому имуществу будет 0%, но нужно понимать что потребуется проанализировать весь перечень имущества и понять сколько вы им владеете, исходя их документов о покупке которые у вас сохранились. (⚠️к имуществу относится: оборудование, техника, станки, товарный остаток)
🔍ПРИМЕР: Сумма продажи внебалансовых активов - Расходы(по себестоимости, только на те активы, на которые есть документы) * 13/15% НДФЛ = Сумма к уплате налога по НДФЛ за продажу Внебалансовых активов.
🧮РАСЧЁТ: 19.000.000/Стоимость бизнеса как Внебалансовых активов - 9.000.000/Расходы на покупку активов = 10.000.000 (налогооблагаемая база). (2.400.000 * 13% = 312.000) + (7.600.000 * 15% = 1.140.000) = 312.000+1.140.000 = ✅1.452.000 рублей ↙️
🏦👮🏻♀️ОБЩАЯ СУММА К УПЛАТЕ НАЛОГА НДФЛ с продажи бизнеса как Внебалансовых активов.
🗓До 30 апреля - нужно подать Итоговую Налоговую Декларацию по форме: 3-НДФЛ, в которой будет отображён доход от продажи
🗓До 15 июля - нужно доуплатить все налоги по НДФЛ
p.s ❗️👩💼Я как профессиональный Бизнес Брокер настоятельно рекомендую всем своим клиентам, после Продажи и Переоформления бизнеса - нанять Юриста по налоговому праву, либо Бухгалтера или Налогового консультанта, что того что:
- 🔹Рассчитать и Уплатить все Страховые взносы за себя и сотрудников
- 🔹Рассчитать и Уплатить все Налоги с продажи Бизнеса и ООО
- 🔹Заполнить и Сдать Итоговую Налоговую Декларацию, согласно вашей системе налогообложения.
----------------------
#бизнесброкер #продажабизнеса #покупкабизнеса #налоги #риелтор #продатьбизнес #купитьбизнес #продаюбизнес #обучениебизнесброкеров #KONDREZ
----------------------
✍️С уважением к Вам и вашему делу
Частный Бизнес Брокер Даниил Кондратьев (@KONDREZ)