В Беларуси в 2026 году льготы и послабления для малого частного заработка зависят не от «общего названия», а от конкретного режима: для индивидуальных предпринимателей это общий порядок налогообложения, единый налог и связанные вычеты; для физических лиц без регистрации ИП — прежде всего налог на профессиональный доход (НПД), ремесленный сбор и сбор в сфере агроэкотуризма. Эти режимы официально разделены МНС и имеют разные правила входа, налогообложения и администрирования.
Постановление №457 (2024): определяет перечень видов деятельности, разрешённых для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя. С 1 января 2026 года ИП могут работать только по видам, включённым в этот перечень. Если вид деятельности отсутствует — необходимо либо сменить статус, либо создать юридическое лицо в особом порядке без приостановления деятельности.
Постановление №851 (2022): определяет перечень видов деятельности для самозанятых — плательщиков НПД. С 1 октября 2024 года действует правило: если вид деятельности есть в №457, но отсутствует в №851, физлицо вправе применять НПД. Если наоборот — применять НПД нельзя, за исключением ремесленников и агроэкотуризма, где НПД обязателен при отсутствии местных сборов.
Аренда недвижимости: с 1 октября 2024 года сдача в аренду более одного объекта недвижимости не допускает применение НПД — требуется регистрация ИП или юрлица.
Индивидуальные предприниматели: что реально является послаблением
Для ИП на общем порядке налогообложения сохранён набор налоговых вычетов: стандартный, социальный и имущественный. МНС указывает, что ИП вправе применять стандартный вычет 216 руб. в месяц при определённом уровне дохода, а для отдельных категорий — 306 руб. в месяц; также действуют вычеты на детей и иждивенцев, а ещё социальные вычеты на обучение и страхование, и имущественный вычет при строительстве или покупке жилья.
Ещё одно практическое послабление для ИП на общем порядке — возможность учитывать расходы по нормативу: 20% от налогооблагаемого дохода для большинства ИП и 30% для ИП, которые занимаются розничной торговлей и/или транспортной деятельностью и не ведут иных видов деятельности. Это упрощает расчёт налоговой базы, когда полноценный учёт всех расходов вести неудобно.
С 2026 года для ИП на едином налоге произошло важное расширение: в него добавили, в частности, строительство и такси. МНС отдельно отмечает, что до 2026 года такси у ИП не могло работать на едином налоге, а с 1 января 2026 года такой переход разрешён при соблюдении сроков подачи декларации и уплаты налога.
При этом в Беларуси действует и жёсткое ограничение: после 31 декабря 2025 года ИП могут продолжать работу только по видам деятельности из закрытого перечня, а если вида деятельности в перечне нет, нужно готовиться к смене статуса. Закон также позволяет ИП в особом порядке создать коммерческую организацию с переходом прав и обязанностей без прекращения деятельности. Кроме того, МНС напоминает о верхнем годовом пороге выручки для ИП — 500 тыс. рублей.
Самозанятые на НПД: главный режим с наибольшим количеством упрощений
Налог на профессиональный доход в Беларуси доступен физлицам, которые получают доход от самостоятельной профессиональной деятельности, ремесленной деятельности и агроэкотуризма. По сути, это основной режим для тех, кто работает один и не хочет регистрировать ИП. НПД заменяет уплату подоходного налога, ремесленного сбора, сбора по агроэкотуризму и единого налога, а также включает обязательные страховые взносы в ФСЗН.
Администрирование у НПД максимально лёгкое: налогоплательщик использует приложение МНС «Налог на профессиональный доход», уведомляет налоговый орган через него и формирует чек по каждому расчёту. Базовая ставка составляет 10% для доходов от физлиц, иностранных организаций и ИП/организаций РБ в пределах 60 000 руб. в год, и 20% при превышении этого лимита по доходам от белорусских организаций и ИП.
Для пенсионеров есть особая льгота: ставка НПД фактически уменьшается до 4% или 8%, потому что они освобождаются от обязательных страховых взносов в ФСЗН. Это одно из самых заметных послаблений в режиме НПД.
Но в 2026 году режим стал жёстче. С 1 января 2026 года отменён налоговый вычет 2000 руб. для тех, кто впервые применял НПД; с 1 июля 2026 года вводится минимальная сумма налога на профдоход — не менее 45 руб. в месяц даже при нулевой базе; а с той же даты появится основание для прекращения режима при трёх подряд просрочках уплаты. Кроме того, если плательщик 24 месяца подряд не передаёт сведения о расчётах через приложение, режим тоже прекращается по инициативе налогового органа.
Ремесленники и агроэкотуризм: отдельные «мягкие» режимы, но уже не самые дешёвые
Для ремесленной деятельности установлен отдельный сбор: в 2026 году он составляет 10 руб. в месяц, причём за январь 2026 года применялась прежняя ставка 7 руб.; для работы нужен учёт в налоговом органе и решение местного исполкома о применении сбора. То есть режим всё ещё прост по входу, но он уже не такой символический по цене, как раньше.
Для агроэкотуризма сбор в 2026 году составляет 45 руб. за каждую агроэкоусадьбу в месяц; за январь 2026 года действовала ставка 42 руб.. Это отдельный режим с понятной, фиксированной платой, но он привязан к конкретному виду деятельности и объекту — агроэкоусадьбе.
Льготы и преимущества при наличии счета в Альфа-Банке Беларусь
Поскольку у вас уже открыт счет в Альфа-Банке, вы можете воспользоваться специализированными пакетами (актуально на 2026 г.):
- Для ИП — пакет «Безупречный старт» (для бизнеса, зарегистрированного не более 3 месяцев, без предыдущих счетов в банке):
- Бесплатное открытие и ведение счетов в BYN и валюте (6 месяцев).
- Безлимитные платежи в BYN.
- Бесплатные переводы физлицам до 2000 BYN/мес.
- Бесплатная самоинкассация 24/7 в Альфа-Выручках.
- Бесплатный интернет-/мобильный банкинг + оповещения.
- Бесплатные шаблоны документов и 2 месяца облачного бухучета.
- Для самозанятых (НПД):
- Быстрое открытие счета (5 минут), карты (до 4 шт., бесплатное снятие наличных).
- Торговый/интернет-эквайринг, переводы по номеру телефона, E-POS.
- Кэшбэк до 20 % по Alfa Bonus.
- Удобная «копилка для налогов».
Эти услуги не являются налоговыми льготами, но значительно снижают операционные расходы и упрощают работу.
Рекомендации
- Проверьте свой режим: ИП — обязательно сверьте ОКЭД с Перечнем № 457. Самозанятые — оцените переход на НПД (выгоднее при небольших доходах и отсутствии ККМ).
- Минимизируйте риски: Используйте льготы для пенсионеров/многодетных/инвалидов; ведите учет расходов при подоходном налоге; timely формируйте чеки в НПД.
- Банковский аспект: Счет в Альфа-Банке уже дает бесплатное обслуживание и удобные инструменты — рекомендуется подключить пакет «Безупречный старт» (если подходите) или эквайринг.
В 2026 году значительных новых послаблений для ИП и самозанятых нет — преобладают ужесточения (ограничение видов деятельности, минимум по НПД, отмена некоторых коэффициентов). Сохраняются целевые льготы по категориям и существенные удобства в банковском обслуживании (особенно в Альфа-Банке). Для точного расчета рекомендуется консультация в налоговой или у бухгалтера с учетом вашего вида деятельности и выручки.