Минфин утвердил поправки к Налоговому кодексу, которые регламентируют расчёт НДС при изменении налоговой базы (НК) с 1 января 2026 года. По новым правилам налогоплательщик обязан пересчитать налог в течение 30 дней после изменения и уплатить разницу с процентной ставкой 20 %.
Как новые поправки влияют на расчёт НДС?
Поправки вводят обязательный пересчёт НДС при любой корректировке НК, включая возврат товаров и изменение стоимости поставок. Налоговая база пересчитывается по формуле: (исходная база + изменения) × 20 %.
- Определите сумму изменения НК (например, возврат товара на 500 000 руб).
- Добавьте её к исходной базе (если исходная база была 5 000 000 руб, новая база будет 5 500 000 руб).
- Вычислите НДС: 5 500 000 × 0,20 = 1 100 000 руб.
- Сравните с ранее уплаченным НДС (например, 1 000 000 руб) и уплатите недостачу 100 000 руб.
Согласно пункту 5‑го Положения, если изменение уменьшает базу, налог возвращается в течение 15 дней.
Почему важно пересчитывать НДС в течение 30 дней?
Срок в 30 дней установлен, чтобы избежать штрафов и пени: за каждый просроченный день начисляется штраф 0,1 % от недоуплаченной суммы, но не менее 5 000 руб.
- 30‑дневный срок начинается с даты получения подтверждающего документа (например, акт возврата).
- Штраф рассчитывается автоматически в личном кабинете ФНС.
- Если сумма недоуплаты превышает 1 000 000 руб, применяется дополнительный штраф 0,5 %.
Для компаний с оборотом более 10 млн руб в год, просрочка может привести к дополнительной проверке со стороны налоговых органов.
Что делать, если изменение НК произошло после подачи декларации?
В случае изменения после сдачи декларации, необходимо подать корректирующую декларацию Форма 1300‑К в течение 15 дней.
- Заполните раздел «Изменения налоговой базы».
- Укажите причину изменения (акт возврата, корректировка цены и т.д.).
- Приложите подтверждающие документы (акт, счет‑фактуру).
- Оплатите рассчитанный недостающий НДС и штраф, если срок просрочен.
Если корректировка уменьшает налог, можно подать заявление на возврат излишне уплаченного НДС в течение 60 дней.
Как использовать онлайн‑инструменты Toolbox‑online для расчёта НДС?
На toolbox-online.ru доступен бесплатный калькулятор «Расчёт НДС при изменении НК», который автоматически учитывает все новые поправки Минфина.
- Вводите исходную налоговую базу и сумму изменения.
- Система выводит новую сумму НДС, срок уплаты и возможные штрафы.
- Получаете готовый файл для подачи корректирующей декларации.
- Все расчёты сохраняются в истории вашего аккаунта без регистрации.
Инструмент актуален для 2026 года и учитывает процентную ставку 20 % и штрафные ставки, указанные в поправках.
Почему компании с оборотом менее 10 млн руб могут воспользоваться упрощённым порядком?
Для небольших предприятий закон предусматривает упрощённый порядок: пересчёт НДС производится в рамках единой налоговой декларации без подачи отдельной формы.
- В декларации указывается «изменение налоговой базы» в строке 7.
- Штрафы не применяются, если исправление внесено до 15 дней.
- Для оборота до 5 млн руб допускается автоматический расчёт через личный кабинет ФНС.
Тем не менее, рекомендуется проверять расчёты с помощью онлайн‑инструмента, чтобы избежать ошибок.
Воспользуйтесь бесплатным инструментом "Калькулятор НДС при изменении НК" на toolbox-online.ru — работает онлайн, без регистрации.