Знаете этот холодок в животе, когда бухгалтер говорит: «С января ты платишь НДС 22% и считаешь каждый чек»? 😨
В интернете паника: «УСН умер», «ИП разорятся», «Налоги съедят бизнес».
Я изучила Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 и готова объяснить, что реально изменилось .
Спойлер: всё не так страшно, как рисуют в пабликах. Но готовиться нужно. И чем раньше вы начнёте — тем спокойнее пройдёте этот период.
Что случилось с 1 января 2026
С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные изменения налогового законодательства.
Два главных события для малого бизнеса:
1️⃣ Ставка НДС выросла с 20% до 22% для всех плательщиков.
2️⃣ Порог дохода для освобождения от НДС на УСН резко снизили — с 60 млн до 20 млн рублей в год .
Именно второй пункт вызывает панику. Раньше: доход до 60 млн — НДС не платишь. Теперь: доход выше 20 млн — НДС платишь.
Кто такой плательщик НДС — разбор простыми словами
Прежде чем говорить о страхах, давайте разберёмся с базой.
НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который начисляется на каждую продажу. Если вы продаёте товар за 100 рублей, то при ставке НДС 20% вы должны отдать государству 20 рублей. При новой ставке 22% — 22 рубля.
Но есть нюанс! Вы же и сами что-то покупаете у поставщиков. И когда вы платите поставщику, он тоже включает НДС в цену. Этот «входящий» НДС можно принять к вычету — то есть вычесть из того, что должны государству.
На примере:
- Вы купили товар у поставщика за 1000 рублей (включая 220 рублей НДС по новой ставке 22%).
- Вы продали этот товар за 2000 рублей (начислили 440 рублей НДС).
- Вы должны заплатить в бюджет: 440 − 220 = 220 рублей.
Это называется общая система налогообложения (ОСНО). И до 2026 года почти никто из малого бизнеса на ОСНО не работал — потому что это сложно, дорого и требует бухгалтера.
УСН спасал от НДС. Но теперь спасает не всех.
«Порог 20 млн»: как это работает на самом деле
Важный нюанс, о котором молчат в пабликах: порог считается не за текущий год, а за предыдущий.
Если за 2025 год ваш доход был менее 20 млн рублей, в 2026 году вы, как правило, пользуетесь правом на освобождение от НДС.
При этом в течение года важно следить за выручкой: если доход с начала 2026 года превысит установленный лимит, право на освобождение утрачивается, как правило, с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения, по правилам статьи 145 НК РФ и разъяснений ФНС России (для вашей ситуации порядок лучше уточнить у бухгалтера или в налоговой).
И самое главное: В 425‑ФЗ предусмотрено поэтапное снижение лимита дохода, дающего право на освобождение от НДС, в течение нескольких лет. По общему подходу, который отражён в законе и разъяснениях, ориентиры сейчас такие:
Год Порог дохода для освобождения от НДС
2026г.- 20 млн рублей;
2027г.- 15 млн рублей:
2028 г.-и далее 10 млн рублей
То есть по замыслу законодателя освобождение от НДС постепенно сохраняют только за действительно микробизнесом с небольшим доходом. Это не одномоментное «обрушение» лимитов, а плановый переходный период, но за цифрами всё равно нужно следить.
Остальные будут платить. Это не «внезапное решение», а плановая реформа с трёхлетним переходным периодом.
Сколько и как платить: 22%, 5% или 7%? (самое важное)
Если вы «попадаете» на НДС, у вас есть выбор. Это важно!
Многие об этом не знают и думают, что обязаны платить 22%.
Вариант 1. Общая ставка 22%
Вы работаете как обычный плательщик НДС: начисляете 22% сверху, но входной НДС (который вам выставили поставщики) принимаете к вычету .
Когда выгодно: если ваши поставщики тоже платят НДС (например, работают на ОСНО или сами попали под НДС).
Вариант 2. Пониженные ставки 5% или 7%
Это нововведение специально для малого бизнеса на УСН, чтобы смягчить переход на новые правила .
Для малого бизнеса на УСН, который становится плательщиком НДС, в переходный период ввели пониженные ставки 5% и 7%. В общих чертах ориентиры такие:
– ставка 5% применяется при доходе от 20 млн рублей до уровня, который привязан к «нижней» части лимита по УСН;
– ставка 7% — при доходе до «верхней» границы лимита по УСН.
Конкретные пороговые значения по выручке завязаны на лимиты УСН и могут индексироваться, поэтому при выборе ставки лучше ориентироваться на актуальные данные ФНС или консультацию специалиста.
⚠️ Но есть подвох: при пониженных ставках не принимается к вычету входной НДС. То есть вы платите НДС «сверху», а то, что заплатили поставщикам, не вычитаете.
Когда выгодно: если ваши поставщики не платят НДС (например, тоже на УСН с освобождением, или самозанятые). Тогда вам всё равно нечего вычитать, и ставка 5% или 7% будет гораздо выгоднее, чем 22%.
Какой вариант выбрать? Это зависит от вашей структуры расходов. Нужно считать индивидуально.
Я рекомендую обратиться к налоговому консультанту с расчётами по вашему бизнесу.
Пример из жизни: два предпринимателя — две судьбы
Пример 1. Магазин электроники на УСН «Доходы минус расходы»
ИП Иванов закупает телефоны у официального дистрибьютора на ОСНО. В цене товара уже «сидит» НДС 22% — 200 000 рублей в месяц.
- До 2026 года: ИП Иванов НДС не платил, но и вычесть 200 000 рублей не мог — это были его чистые расходы.
- С 2026 года (доход 25 млн → попал под НДС): ИП Иванов выбрал общую ставку 22% с вычетом. Теперь он начисляет НДС 22% со своих продаж, но вычитает 200 000 рублей, которые заплатил поставщику. Итоговая налоговая нагрузка почти не выросла.
Пример 2. Фотограф на УСН «Доходы»
ИП Петрова — фотограф. Она работает с физлицами и ИП. Её основные расходы: амортизация фототехники, интернет, реклама. Поставщики — физлица и самозанятые, НДС они не платят.
- До 2026 года: ИП Петрова платила 6% с доходов.
- С 2026 года (доход 25 млн → попал под НДС): ИП Петрова не может выбрать общую ставку 22% с вычетом, потому что ей нечего вычитать (поставщики не платят НДС). Если выберет 22%, то просто добавит 22% сверху — цена для клиентов вырастет на 22%, что убьёт спрос.
Решение для ИП Петровой: выбрать пониженную ставку 5% (так как её доход 25 млн попадает в диапазон от 20 до 272,5 млн). Она будет платить 5% НДС сверху, но без вычета. Это добавит 5% к цене, а не 22%.
Вывод: нельзя просто сказать «22% — это плохо». Всё зависит от структуры вашего бизнеса. Кому-то 22% с вычетом выгоднее, чем 5% без вычета.
А что с самим УСН? Ставки не изменились
Хорошая новость: ставки налога по УСН остались прежними:
- 6% с доходов («доходы»)
- 15% с разницы «доходы минус расходы»
Но вы теперь можете оказаться в ситуации, когда платите и УСН, и НДС одновременно. Это увеличивает налоговую нагрузку.
Однако есть и послабление:
для УСН «доходы минус расходы» расширили перечень учитываемых расходов — теперь можно учитывать любые документально подтвержденные и экономически обоснованные затраты .
⚠️ Что еще важно знать про налоги для ИП в 2026
1. Страховые взносы для МСП
Пониженный тариф страховых взносов (15% с выплат сверх МРОТ) сохранили, но только для приоритетных отраслей, перечень которых утвердило Правительство . Для остальных — общий тариф.
2. Патент (ПСН) — тоже меняется
Лимиты для патента снижают поэтапно: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года — это прямые ориентиры, закреплённые в 425‑ФЗ и разъяснениях ФНС.
При совмещении патента и УСН налоговая при контроле лимитов по доходам ориентируется на совокупный доход по обоим режимам: учитываются доходы по всем патентам и по УСН вместе. Поэтому важно смотреть не только на выручку по УСН, но и учитывать доходы, полученные по патенту — на это прямо указывают методические материалы ФНС и профильные разборы.
3. Послабление для новичков
Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году, предусмотрен смягчённый подход к ответственности: по разъяснениям ФНС, при определённых условиях не начисляют штраф за несдачу декларации по НДС за первый отчётный период, когда у налогоплательщика только возникает обязанность считать и платить НДС. Но это не означает «полную амнистию» — сроки и порядок отчётности всё равно нужно соблюдать.
4. Штрафы выросли
За грубое нарушение учета доходов и расходов: для должностных лиц — до 30 000 руб., для организаций — до 40 000 руб.
А что с самозанятыми? Их изменения не коснулись
Важно сказать и про самозанятых. Прогрессивная шкала НДФЛ, которая ввелась с 2025 года, самозанятых не коснулась .
Ставки для самозанятых остались прежними:
- 4% — при работе с физическими лицами
- 6% — при работе с компаниями и ИП
Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год . Эксперимент с налогом на профессиональный доход продлён до 31 декабря 2028 года, и ставки повышать не будут .
Так что если вы самозанятый — выдыхайте. Вас реформа 2026 года почти не затронула.
Главный риск 2026 года, о котором молчат (но вы должны знать)
Есть один риск, о котором редко пишут в новостях, но он реально может ударить по карману.
Признаки переквалификации договора ГПХ в трудовой.
Если вы привлекаете самозанятых или работаете с физлицами по договорам ГПХ, проверьте, нет ли у вас признаков трудовых отношений. Минфин и ФНС чётко перечислили эти признаки :
- устойчивый и стабильный характер взаимоотношений (долгое сотрудничество с одними и теми же лицами)
- подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы
- обеспечение работодателем условий труда (предоставление оборудования, рабочего места)
- отсутствие у самозанятого лица иных источников дохода
- регулярная периодичность выплат (например, два раза в месяц, как зарплата)
- штат сотрудников минимален, а количество самозанятых — большое, и они выполняют ту же работу, что и штатные сотрудники
Если налоговая выявит такие признаки, договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой, доначислить НДФЛ и страховые взносы, плюс штрафы. А это может быть очень больно .
Так чего бояться на самом деле? 🤔
❌ Чего НЕ надо бояться:
- не нужно бросать бизнес и уходить в тень
- ставки УСН не выросли
- порог 20 млн — не «с потолка», а с учётом переходного периода
- самозанятых реформа не коснулась
✅ На что обратить внимание:
- если ваш доход около 20 млн — срочно считайте, не попали ли вы под НДС
- выбирайте ставку НДС (22% с вычетом или 5/7% без вычета) — от этого зависит цена для клиентов
- пересмотрите договоры с контрагентами (особенно если вы работаете с клиентами на ОСНО)
- проверьте, нет ли у вас признаков переквалификации ГПХ в трудовые отношения
🧠 Короткая памятка для ИП и малого бизнеса
Ставка НДС выросла?
✅ Да, общая ставка — до 22%
Порог для освобождения от НДС на УСН?
✅ 20 млн руб. за 2025 год (в 2027 — 15 млн, в 2028 — 10 млн)
УСН отменили?
❌ Нет, ставки 6% и 15% сохранились
Можно ли платить НДС меньше 22%?
✅ Да, ставки 5% или 7% (но без вычета входного НДС)
Что делать, если я впервые стал плательщиком НДС?
✅ За первую декларацию не оштрафуют
Льготы по страховым взносам остались?
✅ Да, но только для приоритетных отраслей
Самозанятых реформа затронула?
❌ Нет, их ставки остались 4% и 6%
Итог 🎯
Налоговая реформа 2026 года — это не конец малого бизнеса. Это повод сесть и пересчитать свою экономику.
- Если ваш доход значительно ниже 20 млн — вы ничего не заметите.
- Если вы на границе — нужно выбрать режим НДС и, возможно, пересмотреть цены.
- Если вы сильно выше — пора переходить на новый уровень работы с налогами и контрагентами.
Самое главное: действовать не в панике, а по фактам. Посчитайте свой доход за 2025 год. Если он превысил 20 млн — идите к бухгалтеру или налоговому консультанту. Если нет — выдыхайте, вы в безопасной зоне (пока) 😊
👇 А вы уже поняли, попали под НДС или нет? Как готовитесь к изменениям? Делитесь в комментариях!
💡 Понравилась статья? Нужна помощь в вашей ситуации?
Я помогаю разбираться в юридических вопросах просто и без запугиваний.
📩 Написать мне:
- в комментариях под статьей
- на электронную почту: yurist.mahniuk@mail.ru
👉 Подробнее обо мне и услугах: https://jurist-mahniuk.tilda.ws/
⚠️ Информация в статье актуальна на апрель 2026 года. Основана на Федеральном законе № 425-ФЗ от 28.11.2025, разъяснениях ФНС России и Минфина РФ. Носит ознакомительный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Для вашей ситуации необходим расчет с учётом ваших конкретных доходов и расходов.
© Евгения Махнюк, народный юрист
Изображение от Freepik
Если мои разборы помогают вам в юридических вопросах, можете поддержать канал через кнопку “Поддержать автора” под публикацией — это помогает мне делать больше полезных материалов.