В первой части мы разбирали, почему порядок выплаты дивидендов - это не просто формальность в уставе, а основа партнёрства в бизнесе. Сегодня продолжим тему и поговорим о том, что влияет на «чистую» сумму, которую в итоге получит участник общества.
Даже если прибыль распределена, это ещё не финальная цифра. Дальше включается налоговый блок - и здесь есть нюансы, которые важно учитывать ещё на этапе планирования.
Кто платит налог?
В большинстве случаев участнику ООО не нужно самостоятельно рассчитывать и платить налог. Всё происходит следующим образом:
- ООО выступает налоговым агентом;
- налог удерживается при выплате дивидендов;
- на счёт участника поступает уже «очищенная» сумма.
Это удобно, но значит, что напрямую повлиять на уровень налоговой нагрузки участник не может — влияние будет опосредованным.
Какие ставки налога применяются?
Размер налога зависит от того, кто получает дивиденды:
1.Физическое лицо (налоговый резидент РФ). Базовая ставка — 13%. Но есть нюанс: с 2021 года действует прогрессивная шкала НДФЛ.
Это значит:
- 13% — если совокупный доход за год не превышает 2,4 млн руб.;
- 15% — с суммы, которая превышает этот порог.
Важно учитывать, что речь идет о совокупном доходе налогоплательщика (включая зарплату, иные выплаты и дивиденды).
2.Физическое лицо (нерезидент РФ). Как правило, ставка составляет 15% (с учётом международных норм).
3.Российская организация. Ставка — 13%. В отдельных случаях возможна нулевая ставка — если соблюдены условия по доле участия и сроку владения.
4.Иностранная компания. Обычно ставка — 15%, но она может быть снижена, если между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Почему это важно прописать в уставе и договорённостях?
Как мы отмечали в первой части, чёткие правила в уставе — залог стабильного партнёрства. Хотя налоговые ставки напрямую в уставе не регулируются, на практике полезно заранее согласовать несколько моментов:
- Кто и как подтверждает право на льготы. Например, если участник — иностранное лицо и может претендовать на сниженную ставку по международному соглашению, нужно чётко определить, какие документы он должен предоставить и в какой форме.
- Сроки подачи документов. Установите дедлайны для предоставления подтверждающих документов. Это поможет избежать задержек с выплатой дивидендов и поддержит прозрачность процесса для всех участников.
- Порядок действий, если документы не представлены вовремя. Пропишите, что будет в таком случае: выплата по повышенной ставке или перенос выплаты до получения нужных бумаг.
Такие договорённости снижают риски конфликтов. Например, когда один участник рассчитывает на «льготные» дивиденды, а общество не может их применить из‑за отсутствия нужных документов. Согласованные правила укрепляют доверие между партнёрами и делают бизнес более устойчивым.
Вывод: грамотная настройка налоговой части — это:
- экономия средств (вы избегаете лишних расходов из‑за неверного расчёта);
- снижение риска споров между участниками — благодаря чёткому порядку, закреплённому в уставе;
- защита от претензий со стороны налоговых органов.
И напоследок — важный совет: выгоднее, честнее и прозрачнее выводить деньги из ООО через дивиденды. Не стоит искать сомнительные схемы — они могут привести к серьёзным проблемам.
Помните: надёжный фундамент партнёрства — это продуманный устав и ясные договорённости на всех этапах, от распределения прибыли до уплаты налогов.
«По Праву» знает: на практике всегда возникают нюансы, которые сложно предусмотреть заранее. Давайте обсудим эту тему — поделитесь в комментариях: сталкивались ли вы с нестандартными ситуациями при выплате дивидендов и расчёте налогов? Будем рады ответить и помочь разобраться 👇🏻