Что делать, если ООО на АУСН решило выплатить дивиденды

Что делать, если ООО на АУСН решило выплатить дивиденды?

Если в феврале 2026г. ООО (на АУСН с 01.01.26г.), выплатило дивиденды за 2025г., то возникает обязанность  сдать 6-НДФЛ за 1й кв.2026г.?

Согласно ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ и п.1 ст. 226 НК РФ, налогоплательщики на АУСН не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ, в том числе и с выплат в виде дивидендов.

Поэтому переход на АУСН не отменяет обязанности исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ с дивидендов. 

Организация предоставляет в свой уполномоченный банк информацию по каждому физическому лицу: ФИО, ИНН, сумму и вид доходов. Банк считает НДФЛ по общей ставке 13% для резидентов. Все доходы, полученные физическим лицом свыше 2,4 млн рублей, будут облагаться по прогрессивной шкале НДФЛ. Но расчет налога будет производить налоговая инспекция самостоятельно, а уплата налога осуществляется самим налогоплательщиком на основании уведомления от ФНС.

При выплате дивидендов организация обязана:

✅применить соответствующую налоговую ставку 13% для резидентов;

✅удержать сумму налога из выплачиваемого дохода;

перечислить НДФЛ в составе ЕНП.

Сроки уплаты НДФЛ те же, что и обычно:

✅если дивиденды выплачены в период с 1 по 22 число месяца → уплата налога не позднее 28 числа текущего месяца;

✅если выплата произведена с 23 по последнее число месяца → уплата не позднее 5 числа следующего месяца.

Что касается сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ, то налоговые агенты на АУСН не представляют данный расчет (п. 11 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Несмотря на то, что это дивиденды за 2025 год, начислены и выплачены они были в 2026 году в периоде применения АУСН. Соответственно, обязанности по сдаче 6-НДФЛ не возникает.

И на всякий случай напоминаем, что на АУСН можно выплачивать дивиденды только в денежной форме. Пп. 30 п. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ прямо запрещает применение АУСН при выплате доходов в натуральной форме. Иначе можно слететь с режима.

#чтоделатьесли_БК

___

🇷🇺 Мы в Мах

🔸 канал

🔸 чат

😎 Мы во ВКонтакте

🔸 сообщество

🔸 чат