Доброго дня, уважаемые предприниматели! Адвокат на связи, и сегодня у нас налоговая реформа вновь решила преподнести бизнесу «приятный» сюрприз. Минфин РФ наконец-то осознал, что резкие изменения могут кого-то ненароком разорить, и внёс в Правительство РФ поправки в Налоговый кодекс. Их суть — дать малому и среднему бизнесу «подушку безопасности» для адаптации к новым правилам с 2026 года.
Разберем эти послабления по косточкам, сдобрив их долей здорового скептицизма.
🍽️ 1. Общепит: освобождение от НДС до конца 2026 года
Суть: Для рестораторов и прочих «кормильцев» на УСН и ПСН предлагают налоговые каникулы по НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Главный бонус: не нужно соблюдать условие о «средней зарплате по региону» для освобождения от НДС.
- 📝 Плюсы: Прямая экономия денег в самый разгар кризиса и упрощение администрирования.
- ⚠️ Минусы: Послабление действует только до конца года, а не весь переходный период. Долгосрочного планирования не получится.
📦 2. Переходный период для ПСН и УСН (авансы и вычеты)
Суть: Предпринимателям, потерявшим право на ПСН, разрешат принять к вычету «входной» НДС по неиспользованным товарам и услугам. Бизнес на УСН, получивший предоплату в 2025 году (когда НДС не платил), а отгрузивший товар в 2026-м, сможет уменьшить свои доходы по УСН на сумму уплаченного НДС.
- 📝 Плюсы: Компенсация двойной налоговой нагрузки — отличная мера. Без нее бизнес платил бы налог и с аванса, и с отгрузки.
- ⚠️ Минусы: Теперь бухгалтерию придется вести в режиме «глаз не смыкая», чтобы корректно разделить периоды. Ошибки неизбежны.
📊 3. Доходы по вкладам: «смягчение приговора»
Суть: При расчете лимита для освобождения от НДС (свыше 20 млн рублей) не будут учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах для предпринимателей с доходом за 2025 год не более 60 млн рублей. Если «набежало» процентов на пару миллионов, патент не отберут.
- 📝 Плюсы: Спасает тех, у кого «на кассе» залежались лишние средства, — небольшая, но приятная поблажка.
- ⚠️ Минусы: Предел в 60 млн рублей — «потолок» для большинства малых предприятий. Для крупного малого бизнеса послабление бесполезно.
📅 4. Выбор системы налогообложения: «задним числом»
Суть: Предприниматели на ПСН, чей доход в 2025 году превысил 20 млн рублей, смогут перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив налоговую до 25 апреля 2026 года. Также до этой даты можно изменить объект налогообложения по УСН.
- 📝 Плюсы: Дает время оглядеться и принять взвешенное решение — выбор системы налогообложения остается в руках бизнеса.
- ⚠️ Минусы: Крайний срок — 25 апреля. Опоздавших «поезд уйдет», и они останутся на общей системе со всеми вытекающими.
🛠️ 5. Упрощение пониженных страховых взносов (7,6%)
Суть: Из п. 2.5 ст. 427 НК РФ убирают условие о 70% дохода от основного вида деятельности для применения пониженных взносов. Теперь МСП смогут суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности для расчета доли.
- 📝 Плюсы: Огромное облегчение для производственников. Теперь можно спокойно расширяться, не боясь лишиться льготы.
- ⚠️ Минусы: Льгота по-прежнему доступна только МСП в обрабатывающей промышленности. Остальным — спасибо, что зашли.
⚖️ Адвокатское резюме (с легкой иронией)
Поправки, безусловно, облегчают жизнь, но не стоит расслабляться и надеяться на «авось». Государство вновь демонстрирует свой любимый подход: «Сделаем вид, что помогаем, а вы делайте вид, что работаете».
- 📍 Региональный аспект: Всплывают интересные детали — пониженные ставки по ПСН устанавливают местные законы. Например, в Москве или Санкт-Петербурге лимиты и ставки могут отличаться. Рекомендую сверяться с региональным законодательством.
Ключевой риск, о котором не стоит забывать, — освобождение от НДС не применяется при импорте товаров (п. 3 ст. 145 НК РФ). Если ваш бизнес зависит от импорта, лишних налогов не избежать.
Мой совет: Отнеситесь к этим послаблениям как к возможности плавно перестроиться, а не как к постоянной льготе. Новые правила могут быть изменены или отменены в любой момент.
Вместо скучного резюме — пара мыслей напоследок
Знаете, в чём главная проблема всех этих послаблений? Они напоминают зонтик, который выдают перед дождём, но просят вернуть, как только выглянет солнце. До 31 декабря 2026 года — это не подарок, а отсрочка приговора. Умный бизнес уже сейчас смотрит в 2027-й: что там, когда льготы схлопнутся?
Но есть и хорошая новость: государство хотя бы признало, что резкие движения убивают предпринимателей. И это уже прогресс.
Напоследок — честный совет:
Не стройте стратегию на этих «каникулах». Используйте их как фору, чтобы:
- пересмотреть договоры с поставщиками (особенно импортёрами);
- проверить, не потеряете ли вы право на патент из-за процентов по вкладам (да, теперь их вроде не считают, но налоговая может трактовать иначе);
- и главное — не расслабляйтесь. Налоговый кодекс любит тишину, а потом бах — и новая поправка.
Если запутались в этих авансах, вычетах и переходных периодах — не стесняйтесь спрашивать. Я не кусаюсь, хотя налоговая — иногда да.
Адвокатский кабинет «Ваш Адвокат»
Всегда на вашей стороне, даже когда налоговая реформа идёт вразнос.
Подписывайтесь, если не боитесь правды о налогах. А если боитесь — тем более подписывайтесь.