Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)
С 1 января 2023 года в России действует новый порядок уплаты налогов — единый налоговый платеж (ЕНП). Это один из самых значительных изменений в налоговой системе за последние годы. Разберемся простыми словами, что это такое и как с ним работать.
ЕНП — это один платеж, который объединяет все налоги, сборы и страховые взносы. Вместо того чтобы платить каждый налог отдельным платежом с разными КБК, вы перечисляете одну сумму на единый налоговый счет. Налоговая сама распределяет деньги между вашими обязательствами.
Это напоминает кошелек: вы кладете деньги на общий счет, а налоговая списывает их по мере наступления сроков уплаты разных налогов.
Что такое единый налоговый счет (ЕНС)
Единый налоговый счет — это виртуальный счет, который открывается каждой организации и каждому ИП в налоговой инспекции. На этом счете учитываются:
· Ваши платежи (сколько вы перечислили через ЕНП)
· Ваши начисления (налоги, которые вы должны уплатить)
· Сальдо (разница между платежами и начислениями)
Сальдо может быть:
· Положительным — вы переплатили, у вас есть остаток на счете
· Отрицательным — у вас задолженность перед бюджетом
· Нулевым — все налоги уплачены
Какие налоги входят в ЕНП
В ЕНП входят практически все налоги и взносы:
· Налог на прибыль
· НДС
· НДФЛ (налог с зарплаты сотрудников)
· УСН
· Страховые взносы
· Налог на имущество
· Транспортный налог
· Земельный налог
· Торговый сбор
Что не входит в ЕНП
Некоторые платежи нужно перечислять отдельно:
· Взносы на травматизм (в СФР)
· Государственная пошлина (по некоторым видам)
· Налог на профессиональный доход (для самозанятых)
Как платить налоги через ЕНП
Шаг 1. Каждый месяц (или квартал) вы рассчитываете налоги, как и раньше.
Шаг 2. Вы подаете уведомление об исчисленных суммах налогов. Это новый документ, который сообщает налоговой, сколько вы должны по каждому налогу.
Шаг 3. До 28-го числа месяца вы перечисляете единый налоговый платеж на единый налоговый счет.
Шаг 4. Налоговая списывает деньги с вашего счета в счет уплаты налогов в установленные сроки.
Важно: если вы не подадите уведомление, налоговая не узнает, сколько и какой налог вы должны заплатить. Деньги на счете будут, но распределить их не получится — возникнет отрицательное сальдо.
Что такое уведомление об исчисленных суммах налогов
Уведомление — это новый отчетный документ. Его нужно подавать в налоговую каждый месяц, в котором у вас есть налоги к уплате.
Когда подавать уведомление:
· До 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога
Что указывать в уведомлении:
· Код налогового периода
· Код по ОКТМО
· Сумму налога
· КБК (код бюджетной классификации)
Форма уведомления утверждена ФНС. Ее можно заполнить в программе или в личном кабинете налогоплательщика.
Сроки уплаты ЕНП в 2026
Для большинства налогов установлен единый срок уплаты — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы): до 28-го числа каждого месяца
Налог на прибыль (квартальные авансы): до 28-го числа месяца после квартала
НДС: до 28-го числа каждого месяца после квартала (равными долями)
УСН (авансовые платежи): до 28-го числа месяца после квартала
Страховые взносы: до 28-го числа месяца после расчетного периода
НДФЛ: не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода
Штрафы за нарушение правил ЕНП
Неподача уведомления: штраф 200 рублей за каждый документ
Просрочка уплаты ЕНП: пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки)
Отрицательное сальдо: налоговая может заблокировать счет
Частые ошибки при работе с ЕНП
Ошибка 1. Забыли подать уведомление
Вы перечислили деньги на ЕНС, но не сообщили налоговой, на какие налоги их распределить. Деньги зависли, а налоги считаются неуплаченными.
Решение: всегда подавайте уведомление до 25-го числа.
Ошибка 2. Неверно указали КБК в уведомлении
Налоговая не может распределить деньги по неверному КБК.
Решение: проверяйте актуальные КБК перед отправкой.
Ошибка 3. Перепутали сроки
Срок уплаты ЕНП — 28-е число, срок подачи уведомления — 25-е. Это разные даты.
Решение: внесите оба срока в налоговый календарь.
Ошибка 4. Платите отдельными платежками по старым КБК
Старый порядок больше не работает. Все налоги — через ЕНП на один КБК.
Решение: используйте только КБК для ЕНП.
Как Бухгалтерия.ПРО помогает с ЕНП
Мы берем на себя всю работу с единым налоговым платежом:
· Рассчитываем налоги и страховые взносы
· Готовим и подаем уведомления в срок
· Контролируем даты уплаты
· Сверяем сальдо ЕНС с налоговой
· Помогаем разобраться с переплатами и задолженностями
Контакты
Телефон: +7 (903) 127-83-18
Telegram / WhatsApp: +7 (903) 127-83-18
MAX (дополнительный): +7 (916) 370-10-90
WeChat: +7 (903) 127-83-18
Email: buh@probuh.pro
Адреса офисов:
· Киевское шоссе, 22-й километр, 4, стр. 2, корп. Г (Румянцево)
· Киевское шоссе, 6, строение 1, БЦ Comcity (Солнцево)
Статья носит исключительно информационный характер. Для получения подробной консультации по вашей конкретной ситуации рекомендуем обратиться к специалистам.
Автор: Ольга Савицкая, ваш персональный бухгалтер
