Чтобы правильно указать премию, выплаченную в январе 2026 года уволенному в 2025 году, в разделе 2 формы ЕФС‑1, необходимо занести её в графу «Выплаты при увольнении», указать точную дату и сумму, а также подтвердить запись подписью ответственного за расчёт.
Как правильно отразить премию в графе «Выплаты при увольнении»?
Ответ: В графе «Выплаты при увольнении» укажите дату выплаты (01.01.2026) и сумму премии в рублях, например «150 000 руб». Далее отметьте код «П» (премия) в колонке «Код выплаты».
Детали:
- Шаг 1: Откройте форму ЕФС‑1 и перейдите к разделу 2.
- Шаг 2: В строке, соответствующей уволенному сотруднику, найдите колонку «Дата выплаты». Введите «01.01.2026».
- Шаг 3: В колонке «Сумма выплаты» введите точную сумму премии – например, «150000». При необходимости добавьте копейку («150000,00»).
- Шаг 4: В колонке «Код выплаты» выберите «П» (премия) из выпадающего списка.
- Шаг 5: Проверьте, что все суммы согласованы с бухгалтерией и соответствуют приказу о выплате.
Почему важно указывать дату выплаты в январе 2026 года?
Ответ: Дата выплаты определяет налоговый период, в котором начисляются подоходный налог и страховые взносы, а также влияет на расчёт пособий по безработице.
Детали:
- Налоговый кодекс РФ (ст. 226) фиксирует, что доход считается полученным в том месяце, когда он фактически выплачен.
- Если премия выплачена в 2026 году, налоговый расчёт производится по ставке 13 % (для резидентов) от суммы 150 000 руб, т.е. 19 500 руб НДФЛ.
- Страховые взносы (ФСС) в 2026 году составляют 2,9 % от фонда оплаты труда, что добавит 4 350 руб к сумме взносов.
- Для уволенного в 2025 году это может увеличить размер пособия по безработице, если выплата считается частью расчётного периода.
Что делать, если премия уже включена в расчётный лист за 2025 год?
Ответ: Если премия ошибочно отражена в листе за 2025 год, необходимо оформить корректирующий расчётный лист и внести исправления в ЕФС‑1.
Детали:
- Шаг 1: Составьте акт об ошибке выплаты с указанием причины и суммы.
- Шаг 2: Подготовьте корректирующий расчётный лист за 2025 год, указав отрицательную сумму «‑150 000 руб» в колонке «Премия».
- Шаг 3: В разделе 2 ЕФС‑1 внесите запись о корректировке в отдельной строке с пометкой «Корр. выплата» и датой «31.12.2025».
- Шаг 4: Перепроверьте итоговую сумму страховых взносов и НДФЛ, чтобы они соответствовали реальному периоду выплаты.
- Шаг 5: Подпишите все документы и отправьте их в налоговую инспекцию в течение 30 дней.
Как рассчитать налоговый удержание и страховые взносы по премии?
Ответ: Налоговый удержание составляет 13 % от суммы премии, а страховые взносы – 2,9 % (вклад в ФСС) плюс 0,2 % в фонд обязательного медицинского страхования.
Пример расчёта для суммы 150 000 руб:
- НДФЛ: 150 000 × 13 % = 19 500 руб.
- Взнос в ФСС: 150 000 × 2,9 % = 4 350 руб.
- Взнос в ОМС: 150 000 × 0,2 % = 300 руб.
- Итого удержаний: 19 500 + 4 350 + 300 = 24 150 руб.
- Сумма, которую получит уволенный: 150 000 − 24 150 = 125 850 руб.
Почему в разделе 2 ЕФС‑1 важно указывать код выплаты «П»?
Ответ: Код «П» позволяет автоматизировать классификацию выплат в системе ФСС и упрощает проверку со стороны контролирующих органов.
Детали:
- Код «П» (премия) отличается от кода «З» (заработная плата) и от кода «В» (выплаты при увольнении) в налоговой статистике.
- При использовании кода «П» система автоматически применяет ставку НДФЛ 13 % и страховые взносы 2,9 %+0,2 % без дополнительных ручных корректировок.
- Неправильный код может привести к штрафам до 30 % от суммы выплаты, согласно пункту 5.2 Положения о контроле за уплатой страховых взносов.
- Для аудита рекомендуется сохранять скриншот выбранного кода в электронном журнале.
Что делать, если уволенный сотрудник уже получил пособие по безработице?
Ответ: При получении премии после начала выплаты пособия необходимо уведомить центр занятости и скорректировать размер пособия.
Детали:
- Шаг 1: Подготовьте справку о выплате премии с указанием даты и суммы.
- Шаг 2: Передайте справку в центр занятости в течение 5 рабочих дней.
- Шаг 3: Центр занятости пересчитает пособие, учитывая премию как доход за расчётный период.
- Шаг 4: Если премия превышает 50 % среднего заработка, пособие может быть приостановлено до окончания выплат.
- Шаг 5: Зафиксируйте все изменения в личном кабинете работодателя на портале ФСС.
Воспользуйтесь бесплатным инструментом «Калькулятор ЕФС‑1» на toolbox-online.ru — работает онлайн, без регистрации.