Всех приветствую. Нашла тут недочет в работе с новыми клиентами, это те ИП которые были раньше на патенте и документооборота у них было примерно никакого, не то что электронного. А я что-то привыкла уже работать с продвинутыми пользователями налоговой системы, которым не нужно объяснять как считается налог и как важно наличие документов, в идеале подписанных с обеих сторон)).
Мой косяк, нужно было, конечно, разжевать, наверное, перед началом работы, потому что ИП был сегодня малось ошарашен, когда я стала задавать вопросы про документы, он думал что НДС считается как и УСН по оплате. Расписала как можно проще ему и решила тут оставить.
Итак немного матчасти.
- НДС — обязательная выдача счет-фактуры или УПД с выделением НДС (5% в вашем случае). Выдается или по факту отгрузки (перевозки) или по факту получения оплаты (в зависимости что наступит раньше).
У вас постоплата, поэтому пропустим про выставление авансовых счетов-фактур.
Налоговая база возникает в тот момент, когда вы выдали счет-фактуру (упд) на отгрузку контрагенту. Заказчик на основании вашего документа уменьшает у себя НДС к уплате. В налоговую передает данные каждого документа, чтобы уменьшить НДС, который возникает у него к уплате.
Да сдают НДС не все, а те кто на общей системе налогообложения или те кто выбрал УСН НДС с возможностью вычетов. Конкретно в этом случае я вижу что заказчики у клиента все плательщики НДС.
Именно поэтому важно вести их учет в 1с и следить, за тем чтобы данные соппадали с тем, что получил заказчик. Потому что при формировании НДС к уплате я также в отчете указываю каждый документ и налоговая их потом сверяет, если выявляет расхождения, то приходит запрос на уточнение обеим сторонам.
Выдали СФ (УПД) — возник налог к уплате. Налоговый период — квартал, собираем все документы в декларацию, считаем 5% со всех выданных СФ (УПД) и передаем в налоговую. Рассчитанный налог платится частями по 1/3 ежемесячно, то есть за первый квартал — 28.04.26, 28.05.26, 28.06.2026.
2. У УСН другой принцип формирования налоговой базы - по оплате. Деньги пришли — налог к уплате возник, в обычном варианте без НДС у вас это было бы 6%.
В вашем случае, когда примешался НДС расчет усложняется, из оплаты убирается 5% НДС и с остатка берется 6%. Налоговый период также квартал, уплата одним платежом в апреле 28.04.26
Пример.
15.02.2026 выставили счет на 15 000 000, в том числе НДС 5% — 714285,71
20.02.2026 УПД на 10 000 000, в том числе НДС 5% — 476190,48
25.02.2026 оплатили 7 000 000, в том числе НДС 5% — 333333,33
01.04.2026 оплатили остаток по УПД 3 000 000, в том числе НДС 5% -142857,15
НДС за 1 квартал 476190,48 — налоговая база из документа отгрузки (УПД)
УСН за 1 квартал из оплаты за вычетом НДС (7000 000 — 333333,33)*0,06 = 400 000
НО даже если бы заказчик оплатил вам 10 млн авансом, а отгрузка прошла 1 апреля допустим, вы все равно бы заплатили НДС, но с оплаты (а с отгрузки 1 апреля уже бы в налоговой базе НДС не учитывали, так как посчитали с оплаты).
Это надо принять как данность, потому что законодатель установил такой порядок расчета. (а то ИП как-то малость излишне эмоционировал будто это вредный бухгалтер так хочет налог считать и документы требует держать в порядке)
