В 2026 году в Израиле вступил в силу закон, предоставляющий новым налоговым резидентам страны возможность несколько лет законно не уплачивать подоходный налог с доходов, полученных непосредственно в Израиле — от работы по найму или предпринимательской деятельности.
Кто может воспользоваться льготой
Льгота распространяется на две категории: новых репатриантов и лиц, проживших за рубежом более 10 лет и возвращающихся в Израиль.
Обязательное условие: статус налогового резидента Израиля должен быть приобретён строго в период с 5 ноября 2025 по 31 декабря 2026 года. Те, кто приехал раньше или позже, под действие льготы не подпадают.
Именно здесь чаще всего и возникают затруднения: момент приобретения налогового резидентства — один из наиболее сложных вопросов израильского налогового права, и каждый случай рассматривается индивидуально.
Сколько можно сэкономить
Льгота рассчитана на пять лет — с 2026 по 2030 год — и действует по убывающей:
2026 — 600,000 шекелей (сумма освобождённого дохода рассчитывается пропорционально фактическому сроку резидентства в этом году)
2027 — до 1 000 000 шекелей
2028 — до 1 000 000 шекелей
2029 — до 350 000 шекелей
2030 — до 150 000 шекелей
Как это выглядит на практике
Допустим, вы переехали в Израиль в 2026 году и получаете 400 000 шекелей в год. В 2027-м и 2028-м весь ваш доход укладывается в льготный лимит — подоходный налог равен нулю. В 2029-м лимит снижается до 350 000 шекелей: с этой суммы налог не взимается, оставшиеся 50 000 облагаются по стандартной ставке. В 2030-м от налога свободны только первые 150 000 шекелей, с остальных 250 000 налог уплачивается в полном объёме.
Если вы открыли в Израиле консалтинговую компанию и зарабатываете 2 миллиона шекелей в год, то в 2027-м первый миллион освобождён от налога, второй облагается по стандартной шкале. Половина дохода вне налогообложения — это существенный финансовый эффект.
Распространённые ошибки
Первая — предположение, что льгота распространяется на все виды дохода. Это не так: она применяется исключительно к зарплате и доходам от предпринимательской деятельности. Инвестиционные доходы, арендные поступления, дивиденды и прирост капитала под льготу не подпадают.
Вторая — получение дохода от близких родственников. Закон предусматривает для таких случаев отдельный, значительно меньший лимит — 140 000 шекелей в год.
Третья — утрата резидентства до истечения льготного периода. Если в 2028 или 2029 году вы утратите статус налогового резидента Израиля и проведёте в стране менее 75 дней, льгота будет аннулирована задним числом — с момента её первоначального предоставления. Государство готово на существенные налоговые уступки, однако лишь тем, кто фактически остаётся и ведёт деятельность в стране.
Изменение 2026 года: обязательное декларирование
С принятием поправки № 272 к Налоговому ордонансу упразднена возможность так называемой «тихой» алии. Все, кто приобрёл статус налогового резидента Израиля после 1 января 2026 года, обязаны декларировать все доходы — включая те, с которых налог не уплачивается.
Это означает, что налоговые органы получают полное представление об активах и зарубежных доходах налогоплательщика, а вероятность проверок возрастает. Саму льготу это не отменяет, однако закрывает возможность оставаться вне поля зрения налоговых органов.
Сочетание с действующими льготами
Новый закон не отменяет ранее существовавших преимуществ — он их дополняет. Параллельно с пятилетним освобождением от налога на израильские доходы репатрианты сохраняют десятилетние налоговые каникулы на зарубежные доходы по разделу 14 Налогового ордонанса — так называемый закон Мильчена.
При правильном структурировании оба инструмента действуют одновременно: пять лет — льгота на доходы в Израиле, десять лет — льгота на доходы за рубежом. Совокупный эффект может быть весьма значительным.
Вместе с тем здесь важна каждая деталь: форма ведения бизнеса, место фактического налогового резидентства, наличие доли в иностранной компании. Если эта доля превышает 10%, компания рискует быть признана имеющей постоянное представительство в Израиле — со всеми вытекающими налоговыми последствиями.
Цена ошибки
Сложность состоит не в самом законе, а в деталях его применения. Неверно определённая дата налогового резидентства, некорректно выстроенная структура доходов, незамеченный риск постоянного представительства, нарушения в отчётности — любое из этих обстоятельств способно повлечь полную утрату льготы. Это не теоретический риск, а реальная практика.
Выводы
Закон действительно открывает возможность на протяжении нескольких лет существенно снизить или полностью исключить подоходный налог. Для тех, кто планирует работать или вести бизнес в Израиле, это весомый финансовый аргумент. Однако без грамотного налогового планирования реализовать это преимущество без потерь затруднительно.
Если вы рассматриваете переезд
Наиболее разумно просчитать сценарий до принятия окончательного решения. На практике необходимо ответить на несколько ключевых вопросов: попадаете ли вы под условия льготы, какова реальная сумма экономии, какие риски актуальны в вашей конкретной ситуации и как правильно оформить структуру доходов.
Материал подготовлен совместно с нашей коллегой адвокатом Анной Цабари
Автор: Артур Блаер, адвокат
WhatsApp/Telegram: +972-54-646-90-80