Оплата третьим лицом – есть ли риск для вычета НДС?
Договор, УПД оформлены
на ООО, а оплачивает товар другое лицо — например, ИП.
Причина – у ООО временно заблокированы счета.
⁉️Может ли ООО (покупатель) принять НДС к вычету?
По НК для вычета НДС важно:
- корректные документы
(СФ, УПД)
- принятие товаров на учет
- товары используются
в облагаемой НДС деятельности
Требования оплатить, заметьте, нет.
Прямого требования «платить должен именно покупатель» - тем более нет.
☝️Поэтому, если такая ситуация складывается:
- ООО должно направить в адрес ИП (или того, кто будет оплачивать) письмо с просьбой оплатить «Просьба произвести оплату за ООО в счет будущих взаиморасчетов по следующим реквизитам: … и указать получателя, реквизиты, основание платежа»;
- ИП в платежке указывает назначение платежа: «Оплата за ООО… по счету… В т.ч. НДС»;
- в учете ООО: Дт 60 Кт 76 (долг перед ИП)
- в учете ИП: Дт 76 (ООО) Кт 51
Таким образом, все прозрачно «просьба-долг», никаких схем и рисков.
Если налоговая и начинает копать в таких ситуациях, то может задать вопросы:
- Почему платило третье лицо?
- Кто фактически покупатель?
- Не является ли это схемой?
Особенно если нет документов между ООО и ИП, не отражена задолженность, то вычет могут снять, так как «не доказан реальный покупатель».
А если есть письма и упоминание в платежке – проблем не будет.
✍️Со стороны поставщика:
Ему тоже не важно, от кого пришли деньги, он их получил и закрыл долг.
Если ИП при оплате не укажет в платежке, что оплата за ООО – тогда, конечно, деньги повесят на взаиморасчеты с ИП, потом путаница, сверки и лишний головняк бухгалтеру.
✍️1С:
рекомендую поставщику, получив деньги «за кого-то», сначала в выписке 1С отразить приход от ИП, а потом документом «корректировка долга» перевесить на покупателя (ООО), чтобы сохранить следы (не преступления).
Это нужно хотя бы на случай требования налоговой по какому-то контрагенту, например, этому ИП. Он вам деньги присылал? Да.
А вы скажете налоговой – нет, не знаем такого (если повесите такое поступление сразу на того, за кого был платеж).
Да и мало ли что еще может случиться, в конце концов, делайте правильно, не ленитесь.
Если поставщик получил таким образом не погашение долга, а предоплату, то СФ на аванс нужно выставить покупателю (ООО) – тому, с кем заключен договор. И
отгрузка будет ему же.
_________________
☝️Весь НДС разбираем на нашем курсе «От теории до декларации».
#ндс #школабухгалтера