⏱️ Читать 5 минут.
Сохраните — пригодится.
Многие предприниматели уверены: как только выручка достигает 20 млн рублей — автоматически появляется НДС. Но на практике всё немного сложнее. В некоторых случаях налог действительно возникает, а в других — нет.
В этой публикации разберёмся, где проходит граница и на что стоит обратить внимание, чтобы не получить неожиданные доначисления.
С 2026 года для некоторых ИП и ООО на УСН возникла обязанность по уплате НДС.
💰 Главное изменение: ставка выросла с 20% до 22%
28 ноября 2025 года Владимир Путин подписал закон, который изменил налоговую систему страны.
С 1 января 2026 года:
- Основная ставка НДС — 22% (было 20%).
- Расчётная ставка — 18,03% (было 16,67%).
Льготные ставки сохранились:
- 10% — продукты, лекарства, детские товары.
- 0% — экспорт и российское ПО из реестра.
Казалось бы, ну выросла ставка на 2%. Подумаешь.
Но дальше начинается самое важное.
🚨 УСН и НДС: кого теперь ОБЯЗАЛИ платить налог?
Вот где начинается самое неприятное для малого бизнеса.
Раньше от НДС освобождались все «упрощенцы» с доходом до 60 млн рублей.
С 1 января 2026 года лимит снизили до 20 млн рублей.
Простыми словами:
Если ваш доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей — вы автоматически стали плательщиком НДС с 1 января 2026 года.
Даже если вы об этом не знали. Даже если не подавали никаких заявлений.
📉 План снижения лимитов до 2028 года.
Но это ещё не всё.
Лимит будут снижать дальше:
📅 2026 год — 20 млн рублей
📅 2027 год — 15 млн рублей
📅 2028 год — 10 млн рублей
То есть, даже если сегодня вы «проскочили» — через год-два можете попасть под НДС.
🎯 Какие ставки НДС доступны для «упрощенцев»?
Если вы превысили лимит — у вас есть выбор:
Вариант 1: Пониженная ставка 5%
- Подходит при доходе от 20 до 250 млн рублей.
- Без права на вычет входящего НДС.
- Выгодна тем, кто работает с физлицами.
Вариант 2: Пониженная ставка 7%
- Подходит при доходе от 250 до 450 млн рублей.
- Без права на вычет.
- Те же условия.
Вариант 3: Стандартная ставка 22%
- С правом на вычет входящего НДС.
- Выгодна, если у вас много закупок с НДС.
🤔 Как выбрать правильную ставку?
Вот простой пример.
Ситуация:
Выручка за год — 100 млн рублей
Закупки с НДС — 60 млн рублей
Вариант 1: ставка 5% без вычетов
НДС к уплате = 100 млн × 5% = 5 млн рублей
Вариант 2: ставка 22% с вычетами
НДС с продаж = 100 млн × 22% = 22 млн
НДС с покупок (вычет) = 60 млн × 22% = 13,2 млн
НДС к уплате = 22 - 13,2 = 8,8 млн рублей
Разница — почти 4 миллиона рублей в год.
Вот почему выбор ставки — это не формальность. Это управленческое решение.
⚠️ ЛОВУШКА: если выбрали пониженную ставку — менять нельзя 3 года.
Самое важное, что нужно знать:
Если вы перешли на ставку 5% или 7% — изменить выбор можно только через 3 года.
Представьте: вы выбрали 5%, думая, что это выгодно. Через полгода поняли, что ошиблись — теперь теряете по миллиону в год. И ничего не можете сделать.
- Три года.
Поэтому так важно не торопиться и всё просчитать заранее.
Хорошая новость: в течение первого года можно один раз отказаться от льготной ставки в пользу полной 22%.
Но только один раз.
📄 Когда и как сдавать декларацию по НДС?
К вашей отчётности добавляется новая декларация.
Важные правила:
✔️ Декларация сдаётся только в электронном виде
✔️ Срок — не позднее 25 числа месяца после квартала
✔️ НДС платится тремя равными долями в течение трёх месяцев
Сроки сдачи в 2026 году:
- До 27 апреля — за 1 квартал
- До 27 июля — за 2 квартал
- До 26 октября — за 3 квартал
Не сдали вовремя? Штраф + блокировка счёта.
📑 Что делать с договорами, заключёнными до 2026 года.
Это головная боль многих компаний.
Правило простое:
Налог считается по ставке на дату отгрузки, а не по тому, что написано в договоре.
Пример:
Договор заключён в 2024 году, указана цена 120 000 рублей, в том числе НДС 20%.
Отгрузка — в январе 2026 года.
Применяется ставка 22%, даже если в договоре написано 20%.
Кто заплатит разницу?
Если в договоре нет налоговой оговорки — заплатите вы из своей прибыли.
Что нужно добавить в договоры прямо сейчас:
«Цена указана без НДС. НДС начисляется сверху по ставке, действующей на дату отгрузки.»
Одна фраза — и вы защищены.
🎁 Бонус: открытый перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы».
Но есть и хорошие новости.
С 2026 года на УСН «Доходы минус расходы» можно учитывать больше видов расходов.
Раньше перечень был закрытым — только то, что прямо указано в Налоговом кодексе.
Теперь перечень открытый — можно учитывать любые экономически обоснованные расходы.
Это значит, что налоговую базу можно законно снижать.
🆘 Запутались в ставках, вычетах и декларациях?
Это нормально. Налоговая реформа 2026 года — одна из самых сложных за последние 10 лет.
Команда «Базис» возьмёт весь НДС на себя:
✅ Выберем оптимальную ставку
✅ Настроим учёт
✅ Сдадим декларации в срок
✅ Поможем не переплатить ни рубля
Свяжитесь с нами по телефону горячей линии. Бесплатная консультация — уже сегодня.
📞 8 (800) 234-64-70