Единый налоговый счет — удобный механизм расчетов с бюджетом, но на практике у бухгалтеров возникает много вопросов: какие документы формируют движения по счету 68.90, как корректно распределить ЕНП по налогам и как проверить расчеты без интеграции с Личным кабинетом ФНС.
В статье пошагово разберем, как вести учет ЕНС в 1С:Бухгалтерии и контролировать взаиморасчеты с бюджетом.
Информацию по данным налоговой можно посмотреть в Личном кабинете юридического лица (или ИП). На Главной странице отображается общая картина расчетов,
а детальная информация по налогам и срокам уплаты находится в разделе Единый налоговый счет → Детали.
В «1С:Бухгалтерия» для учета расчетов по ЕНС используется счет 68.90 «Единый налоговый счет». Именно на нем отражаются начисления и списания по налогам.
Задолженность или переплата на счете 68.90 формируется разными документами.
1. Документ «Списание с расчетного счета»:
1.1. При уплате единого налогового платежа — датой фактического списания денег со счета. В этом случае сумма отражается по Дебету счета 68.90
1.2. При выплате заработной платы (если зарплата начисляется в «1С:Бухгалтерия») — по дате планового срока уплаты НДФЛ. В этом случае сумма отражается по Кредиту счета 68.90.
2. Документ «Выдача наличных» — если зарплата выплачивается из кассы. Отражается по дате планового срока уплаты НДФЛ и формирует запись по Кредиту счета 68.90.
3. Документ «Начисление заработной платы» (если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерия») также формирует движение по Кредиту счета 68.90 датой планового срока уплаты.
4. Регламентная операция «Начисление налогов на единый налоговый счет», которая выполняется при процедуре «Закрытие месяца», отражает начисленные налоги по Кредиту счета 68.90.
Это касается НДС, УСН, налога на прибыль и других налогов.
Чтобы проанализировать расчеты с бюджетом (если нет интеграции с личным кабинетом ЕНС), в программе есть несколько удобных отчетов.
1. Стандартные бухгалтерские отчеты по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Например, Анализ счета 68.90. Для удобства можно настроить период «По дням» и добавить группировку по «Субсчетам кор. счетов».
2. Отчет раздела «Единый налоговый счет» → «Расчеты по ЕНС».
3. Отчет раздела «Единый налоговый счет» → «Расчеты по налогам на ЕНС».
Чтобы отчет «Расчеты по налогам на ЕНС» формировался корректно, нужно распределить общую сумму единого налогового платежа по конкретным налогам. Для этого используется документ «Сведения об уплате налогов». Дату документа пользователь указывает по плановому сроку уплаты налога или сбора.
Заполнить этот документ можно на основании Справки о принадлежности сумм ЕНП, которую можно сформировать в Личном кабинете юридического лица на сайте ФНС.
Сверку по ЕНС рекомендуется проводить после того, как в Личном кабинете ФНС отражены поданные декларации, расчеты и уведомления об исчисленных суммах налогов. Тогда картина расчетов будет полной и корректной.
Возникли сложности с настройкой или не идет сверка ЕНС? Оставьте заявку — поможем разобраться и всё настроить -https://www.buslog.ru/service/common/remote-support/
Подписывайтесь на наш канал, ставьте лайки, пишите свои комментарии. Будем рады помочь!