Разбираем, как трудовое законодательство страны адаптировано к распределённым командам, изучаем систему налогов и соцвзносов.
Казахстан стал одним из главных хабов для выхода на рынки Центральной и Юго-Восточной Азии, а также базой для найма локальных специалистов, работающих на зарубежные компании.
Бизнес привлекают адекватные налоговые условия и доступ к широкому пулу исполнителей, в том числе релокантов. Дополнительное преимущество — часовой пояс, который удобно пересекается как с Европой, так и с Азией.
Однако официально оформление трудовых отношений, особенно с иностранными гражданами, в этой юрисдикции сопряжено с серьёзными регуляторными требованиями, что затрудняет комплектование распределённых команд. Решением становится модель найма Employer of Record (EOR). Рассказываем о её преимуществах в Казахстане.
Трудовое законодательство Казахстана
Отношения между работником и работодателем регулирует Трудовой кодекс Республики Казахстан. Ключевые положения:
- Обязательный письменный трудовой договор
- 40-часовая рабочая неделя
- 24 календарных дня — минимальный оплачиваемый отпуск
- Испытательный срок — до 3 месяцев (иногда до 6 для менеджмента)
- Строгие процедуры увольнения (особенно по инициативе работодателя)
- Официально зафиксированы дистанционная работа и гибридный формат
Кодекс также формализует документооборот и регулирует условия труда — работодатель обязан вести кадровый учёт, оформлять приём и увольнение сотрудников, соблюдать сроки выплат и требования по охране труда.
Как нанять иностранного гражданина в Казахстане?
В кейсах, когда требуется нанять иностранного гражданина, формальных требований к работодателю становится больше, но их сложность зависит от ряда факторов.
Если иностранец гражданин страны-участницы ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Кыргызстан), то для работы в Казахстане ему не требуется специальное разрешение.
Процесс найма иностранцев с гражданством стран вне ЕАЭС значительно сложнее. Работодателю потребуется оформить разрешение на привлечение иностранной рабочей силы и подписать соглашение о намерении заключения трудового договора с соискателем. Этот документ необходим, чтобы он оформил рабочую визу.
Налоги и социальные платежи в Казахстане
В Налоговом кодексе Казахстана с 2026 года произошёл ряд изменений. Стало меньше режимов налогообложения, стал выше НДС, появилась прогрессивная шкала для индивидуального подоходного налога, поменялись некоторые ставки и расчётные показатели.
Основные параметры:
- ИНП — индивидуальный подоходный налог 10% базово, есть прогрессивная шкала: ещё 15% от суммы, которая превышает 8500 МРП (месячный расчётный показатель, равен 4325 тенге). Удерживается у источника.
- НДС — 16%, есть пониженные ставки (например, 0% на экспорт) и спецрежимы (УСН, самозанятость, крестьянское хозяйство).
- КПН — налог на прибыль, 20%, в том числе на нераспределённую.
- Налог на дивиденды — 5% базово для резидентов, есть прогрессивная шкала: 15% от суммы превышения 230 000 МРП, ставка может варьироваться в зависимости от статуса налогоплательщика и структуры дохода.
Если человек проводит в стране больше 183 дней в году и/или «его центр жизненных интересов находится в Казахстане» (есть ВНЖ/РВП, близкие родственники или жилая недвижимость), он считается налоговым резидентом. Это влияет на порядок налогообложения, хотя базовые ставки остаются близкими.
Иностранный гражданин с ВНЖ и налоговым резидентством Казахстана платит налоги как гражданин этой юрисдикции, с той разницей, что ИНП облагается его глобальный доход.
Нерезидент платит ИНП только с доходов, заработанных внутри страны — те же 10%, если это зарплата, а если это иной доход, ставка будет зависеть от его типа. Однако у Казахстана есть Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 55 странами, для еще примерно 40 действуют отдельные налоговые нормы. Это позволяет оптимизировать налоговые обязательства.
Социальные взносы
В стране есть ряд обязательных платежей в бюджет. Большая часть из них ложится на работодателя. Однако пенсионные взносы (ОПВ) — 10% от зарплаты, удерживаются с дохода сотрудника, а работодатель выступает налоговым агентом. Иностранные граждане при расторжении трудовых отношений, отказе от ВНЖ Казахстана и отъезде из страны могут вернуть их из фонда.
Еще один платёж — в Фонд социального медицинского страхования — распределяется между сотрудником и нанимателем. Он составляет примерно 1,5% от зарплаты, из которых 1% уплачивает работодатель, а 0,5% удерживается с работника.
Какие обязательства полностью лежат на работодателе:
- Платежи в Государственный фонд социального страхования, ставка 3,5-5% в зависимости от дохода
- Социальный налог (идёт в республиканский и местные бюджеты), ставка 9,5-11% в зависимости от особенностей расчёта и налогового режима
В среднем бизнес платит в бюджет примерно 15–25% от заработной платы сотрудника. Для некоторых категорий иностранцев, особенно работающих удалённо и не проживающих в Казахстане постоянно, часть социальных платежей может не применяться.
Как работает EOR в Казахстане
Трудовое законодательство Казахстана адаптировано к распределённым командам, в стране умеренная налоговая политика, геолокация открывает удобный доступ к крупным рынкам соседних регионов. Однако формализованный найм сотрудников, особенно с гражданством третьих стран, не относящихся к ЕАЭС, сопряжён с бюрократическими сложностями.
Чтобы официально нанять сотрудника в Казахстане, нужно:
- Зарегистрировать юридическое лицо (обычно ТОО)
- Настроить бухгалтерию и отчётность
- Проводить удержание налогов, выплату зарплат и пособий
- Следить за изменениями законодательства
Соблюдение требований становятся препятствием для быстрого старта и комфортной работы через собственное юридическое лицо. Кроме того, для администрирования даже небольшой зарубежной команды в итоге требуется отдельный операционный блок с затратами на юристов, бухгалтеров и HR. Для компаний, которые только тестируют рынок или нанимают 1–5 сотрудников, такие инвестиции, как правило, не оправданы.
Решением становится EOR — модель найма позволяет ускорить процессы и снизить административные риски, которые чаще всего возникают на практике. Сотрудников формально нанимает третья сторона — компания-провайдер, которая от своего имени подписывает трудовые договоры, перечисляет зарплату, удерживает налоги и взаимодействует с государственными органами. Это позволяет бизнесу быстро начать работу, не погружаясь в локальные нормативные требования и административные процессы, связанные с оформлением трудовых отношений, и при этом оставаться в рамках закона.
Для международных команд, стартапов и компаний в стадии масштабирования EOR не просто удобный инструмент, а часто — самый рациональный способ выйти на рынок.
Нужна помощь с международным наймом? Наш сервис является проверенным провайдером EOR и обеспечивает официальное трудоустройство в 90+ странах.
Оставьте заявку на консультацию, чтобы узнать, как нанять сотрудника за рубежом без регистрации собственного юридического лица.