В этой статье от команды проекта 42Clouds мы объясняем, как правильно подготовить декларацию по УСН, какие разделы необходимо заполнить, а также как сдать декларацию с помощью программы 1С.
Сроки подачи декларации по УСН для организаций и ИП
Согласно статье 346.23 НК РФ, лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны подавать декларацию по УСН в налоговый орган в установленные сроки.
Сроки подачи декларации по УСН:
- Юридическое лицо:
- Годовая декларация за 2025 год — до 25 марта 2026 года.
- При прекращении деятельности — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
- При утрате права на УСН — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право.
- ИП:
- Годовая декларация за 2025 год — до 27 апреля 2026 года.
- При прекращении деятельности — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
- При утрате права на УСН — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право.
Сроки уплаты налога:
- Юридическое лицо: до 30 марта 2026 года.
- ИП: до 28 апреля 2026 года.
Как сдать декларацию по УСН
Налогоплательщики могут подать декларацию несколькими способами:
- Лично в инспекцию;
- По почте;
- По электронным каналам связи.
ИП могут сдать декларацию через личный кабинет.
Подготовка декларации по УСН в программе от ФНС
ФНС предоставляет бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ», доступную для организаций и предпринимателей. В этой программе налогоплательщик заполняет декларацию вручную. Для этого нужно правильно выбрать период (например, 2025 год). При выборе 4-го квартала откроются только квартальные отчеты.
После выбора формы 1152017 «Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН» программа проведет проверку контрольных соотношений. Заполнив декларацию, налогоплательщик может распечатать ее или выгрузить файл для подачи в личный кабинет ИП с помощью ЭП. Важно: для отправки через личный кабинет нужно использовать квалифицированную электронную подпись (ЭП).
Отправку декларации можно сделать через раздел «НБО», загрузив файл декларации. Однако такой способ используется редко — большая часть налогоплательщиков готовит отчетность в программе 1С.
Как заполнить декларацию по УСН в 1С
В 1С декларация по УСН формируется автоматически. Программа сама проводит расчет налога, указывает на ошибки и предоставляет рекомендации по проводкам. Налогоплательщик может проверить, из каких данных формируется каждая цифра.
Если при проведении документов бухгалтер допускает ошибки, программа поможет быстро их найти и исправить. Некоторые показатели декларации рассчитываются по отдельной методике.
Расчет страховых взносов для предпринимателей
Программа учитывает страховые взносы, уменьшая налог по УСН:
- Взносы, которые ИП платит за себя, вычитаются из налога по методу начисления (факт оплаты значения не имеет).
- Взносы за сотрудников уменьшают налог, если они уплачены в бюджет.
Уплату взносов программа фиксирует не по факту формирования платежа, а по данным личного кабинета. Если 1С интегрирована с кабинетом, данные заполняются автоматически. В противном случае программа предложит подключение к тарифу «Промо ЕНС».
При отсутствии интеграции с кабинетом налогоплательщик должен вручную ввести данные о взносах, чтобы программа учла их при расчете налога.
Анализ учета по УСН
Программа 1С предоставляет функцию «Анализ учета по УСН», которая помогает проверять корректность ведения учета. Бухгалтер может воспользоваться этой функцией для выявления ошибок в расчетах налога. Программа покажет, из каких данных складывается каждый показатель.
Если ошибка связана с платежами от покупателей или несоответствием проводок, программа поможет быстро найти и исправить их.
Подготовка декларации по УСН
После исправления ошибок бухгалтер выполняет операцию «Закрытие месяца». В этот момент происходит расчет налога. Затем бухгалтер может сформировать «Справку-расчет» и выгрузить ее в формате Excel для повторной проверки.
Формирование и отправка декларации по УСН в ИФНС
В разделе «Регламентированные отчеты» налогоплательщик формирует декларацию. Программа проверяет только выгрузку, не выполняет проверку контрольных соотношений. Если есть ошибки, программа сообщит о них. Декларацию можно распечатать, выгрузить или отправить в ИФНС, если 1С настроена для обмена с налоговой службой.
Частые ошибки при подаче декларации
Ошибки часто возникают при проставлении кодов. Их можно исправить вручную, но коды для типа подписанта изменить нельзя. Для этого нужно найти организацию в разделе «Главное» и изменить подписывающее лицо на закладке «Налоговая инспекция».
Если декларацию подписывает представитель, руководитель должен выдать ему машиночитаемую доверенность.
Итоги
Использование 1С для заполнения декларации по УСН значительно упрощает процесс. Программа автоматически:
- рассчитывает налог;
- заполняет декларацию;
- предоставляет расчет в удобной форме;
- формирует книгу доходов и расходов в зависимости от выбранного режима УСН.
Налогоплательщики, использующие облачную 1С, могут получить круглосуточную поддержку и быстро решить возникающие вопросы. Декларация, составленная без ошибок, ускоряет процесс подачи и уменьшает вероятность претензий со стороны налоговых органов.